Перейти к основному содержимому
БотНалог
Закон

Изменения в книге доходов и расходов с 2026 года

усн кудир

С 1 января 2026 года вступила в силу обновлённая форма книги учёта доходов и расходов (КУДиР) для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения. Изменения утверждены приказом ФНС и связаны прежде всего с введением НДС для ИП на УСН с доходом свыше 20 млн рублей.

Что изменилось в КУДиР

Основные нововведения:

  • Новый раздел по НДС — для ИП, обязанных платить НДС на УСН, добавлен раздел учёта операций, облагаемых НДС. Здесь указываются суммы НДС, начисленные по ставкам 5%, 7% или 22%;
  • Графа «Сумма НДС» — в разделе доходов появилась отдельная графа для выделения НДС из суммы поступлений. Для ИП, освобождённых от НДС (доход до 20 млн), графа не заполняется;
  • Раздел по страховым взносам — расширен для более детального учёта фиксированных взносов и дополнительного 1%. Теперь указывается дата уплаты и период, за который уплачены взносы;
  • Электронный формат — утверждён обновлённый электронный формат для сдачи КУДиР по запросу налоговой через ТКС.

Кто обязан вести КУДиР

Книгу учёта доходов и расходов обязаны вести все ИП и организации на УСН:

  • УСН «Доходы» (6%) — заполняются разделы I (доходы), IV (взносы, уменьшающие налог) и, при наличии обязанности, раздел по НДС;
  • УСН «Доходы минус расходы» (15%) — заполняются разделы I (доходы и расходы), II (ОС и НМА), III (убытки прошлых лет) и раздел по НДС.

Правила ведения КУДиР в 2026 году

  1. Книга ведётся в хронологическом порядке на основании первичных документов;
  2. Каждая хозяйственная операция отражается отдельной строкой;
  3. Доходы учитываются кассовым методом — в момент поступления денег на счёт или в кассу;
  4. Расходы (для УСН 15%) признаются после оплаты и выполнения условий ст. 346.17 НК РФ;
  5. КУДиР можно вести в электронном виде, распечатывать и прошивать по окончании года не обязательно — достаточно хранить в электронном формате с электронной подписью.

Что делать ИП на УСН

Если вы ведёте учёт в бухгалтерской программе (1С, Моё дело, Контур.Эльба), обновите ПО до актуальной версии — новая форма КУДиР уже загружена. Если ведёте книгу вручную, скачайте обновлённый бланк с сайта ФНС. При доходе до 20 млн рублей (без НДС) заполнение упростится — новые разделы по НДС вас не касаются.

Рассчитайте налог на УСН: калькулятор УСН 6% | калькулятор УСН 15%.