Перейти к основному содержимому
БотНалог
Закон

Электронные счета-фактуры стали обязательными

ндс эсф

С 1 января 2026 года электронные счета-фактуры (ЭСФ) стали обязательными для всех налогоплательщиков, уплачивающих НДС. Нововведение затрагивает и ИП на УСН, которые с 2026 года стали плательщиками НДС при доходе свыше 20 млн рублей.

Что изменилось

До 2026 года электронный документооборот счетов-фактур был добровольным — стороны могли обмениваться бумажными экземплярами. Теперь установлены обязательные требования:

  • Все счета-фактуры выставляются только в электронном виде через оператора ЭДО;
  • Бумажные счета-фактуры больше не принимаются для вычета НДС;
  • Корректировочные и исправительные счета-фактуры тоже оформляются электронно;
  • Книга покупок и книга продаж ведутся на основании электронных документов.

Кого это касается

Обязательный электронный документооборот распространяется на:

  • Организации и ИП на ОСНО (плательщики НДС по умолчанию);
  • ИП на УСН с доходом свыше 20 млн рублей (новые плательщики НДС с 2026 года);
  • Импортёров (НДС при ввозе);
  • Налоговых агентов по НДС.

ИП на УСН с доходом до 20 млн рублей, освобождённые от НДС, не выставляют счета-фактуры и переход на ЭДО их не касается.

Как перейти на ЭСФ

  1. Выберите оператора ЭДО — Контур.Диадок, СБИС, Тензор, 1С-ЭДО и другие. Сравните тарифы и интеграции с вашим бухгалтерским ПО;
  2. Получите квалифицированную электронную подпись (КЭП) — через удостоверяющий центр ФНС (бесплатно для ИП) или аккредитованный УЦ;
  3. Настройте роуминг — убедитесь, что ваш оператор поддерживает обмен с операторами ваших контрагентов;
  4. Уведомите контрагентов — направьте приглашения к ЭДО через систему оператора;
  5. Протестируйте — отправьте тестовые счета-фактуры до перехода на «боевой» режим.

Требования к ЭСФ

Электронный счёт-фактура должен соответствовать формату, утверждённому приказом ФНС. Основные реквизиты не изменились — номер, дата, наименование товара/услуги, сумма НДС, ставка. Подписывается КЭП уполномоченного лица.

Штрафы и последствия

  • Выставление бумажного счёта-фактуры вместо электронного — контрагент не сможет принять НДС к вычету;
  • Непредставление электронного счёта-фактуры — штраф по ст. 120 НК РФ от 10 000 до 30 000 рублей;
  • Систематические нарушения — привлечение к налоговой проверке.

Подробнее об НДС на УСН: НДС для ИП на УСН с 2026 года.