НДС для ИП на УСН с 2026 года — что изменилось

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, затрагивающие всех индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения. Теперь ИП, чей годовой доход превышает 20 млн рублей, обязаны уплачивать НДС. Это одно из ключевых нововведений налоговой реформы, начатой в 2025 году (ФЗ-176 от 12.07.2024).

Кто обязан платить НДС на УСН

Обязанность возникает автоматически при превышении порога в 20 млн рублей дохода за предшествующий календарный год. При этом учитываются все доходы, облагаемые по УСН, включая авансы.

Если доход ИП за 2025 год превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года он становится плательщиком НДС. Если порог превышается в течение 2026 года, обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Какие ставки НДС действуют

Для упрощенцев предусмотрены специальные пониженные ставки:

5% — при доходе от 20 до 272,5 млн рублей в год (без права на вычеты входного НДС);
7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей в год (без права на вычеты);
22% — общая ставка (с правом на вычеты входного НДС).

ИП вправе выбрать: применять пониженную ставку без вычетов или общую ставку 22% с вычетами. Выбор фиксируется минимум на 12 налоговых периодов (кварталов).

Кто освобождён от НДС

Освобождение от НДС сохраняется для ИП на УСН, чей годовой доход не превышает 20 млн рублей. Освобождение применяется автоматически — подавать уведомление не нужно.

Что делать ИП на УСН прямо сейчас

Проверьте доход за 2025 год. Если он превысил 20 млн рублей — вы уже плательщик НДС.
Выберите ставку: 5%/7% (без вычетов) или 22% (с вычетами). Для большинства ИП без крупных закупок выгоднее пониженная ставка.
Настройте учёт и выставление счетов-фактур. Даже при пониженных ставках потребуется вести книгу продаж.
Подавайте декларацию по НДС ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Воспользуйтесь нашим калькулятором НДС для расчёта суммы налога и подробной инструкцией по НДС на УСН.