Региональные льготы по УСН — полный список
Одно из преимуществ УСН — возможность применения пониженных ставок, установленных региональным законодательством. Субъекты РФ вправе снижать базовые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков и видов деятельности. В 2026 году многие регионы обновили свои льготные ставки.
Как работают региональные льготы
Федеральный НК РФ устанавливает базовые ставки:
- УСН «Доходы» — 6% (регионы могут снизить до 1%);
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% (регионы могут снизить до 5%).
Региональный закон определяет: для каких ОКВЭД, при каких условиях и на какой срок действует пониженная ставка. Льготы могут зависеть от:
- Вида деятельности (ОКВЭД);
- Доли дохода от льготной деятельности (обычно не менее 70%);
- Количества сотрудников;
- Среднемесячной зарплаты (не ниже МРОТ или определённого уровня).
Примеры региональных ставок 2026 года
| Регион | УСН «Доходы» | УСН «Д-Р» | Виды деятельности |
|---|---|---|---|
| Москва | 6% | 10% | Пониженная ставка 10% для ряда видов деятельности |
| Московская обл. | 6% | 10% | Производство, социальные услуги |
| Санкт-Петербург | 6% | 7% | IT, производство, бытовые услуги |
| Свердловская обл. | 1% | 5% | IT-деятельность, отдельные виды производства |
| Тюменская обл. | 1% | 5% | Впервые зарегистрированные ИП (каникулы) |
| Краснодарский край | 3% | 7,5% | Производство, сельское хозяйство |
| Калужская обл. | 1% | 5% | IT, обрабатывающие производства |
| Республика Крым | 2% | 5% | Все виды деятельности (до 2024, проверьте продление) |
| Удмуртия | 1% | 5% | IT-деятельность |
| Чеченская Респ. | 1% | 5% | Все виды деятельности |
Таблица носит справочный характер. Проверяйте актуальный региональный закон — ставки могут меняться ежегодно.
Налоговые каникулы
Ряд регионов установил ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП (налоговые каникулы). Условия:
- ИП зарегистрирован впервые;
- Деятельность — производство, социальные услуги, наука или бытовые услуги;
- Доля дохода от льготной деятельности — не менее 70%;
- Каникулы действуют 2 налоговых периода (2 календарных года).
Каникулы продлены до 31 декабря 2026 года включительно (ФЗ от 26.03.2022 N 67-ФЗ). Но не все регионы поддержали продление — проверьте закон вашего субъекта.
Как узнать ставку своего региона
- Найдите закон вашего субъекта РФ «О применении упрощённой системы налогообложения» — через КонсультантПлюс или сайт регионального заксобрания;
- Проверьте свой ОКВЭД — пониженная ставка привязана к видам деятельности;
- Убедитесь, что доход от льготной деятельности составляет не менее 70% (или иной установленный порог);
- Обратитесь в свою ИФНС за подтверждением права на льготу.
Практический совет
Если вы работаете удалённо и можете зарегистрировать ИП в любом регионе, выберите регион с минимальной ставкой для вашего ОКВЭД. ИП регистрируется по месту прописки, поэтому может потребоваться регистрация по месту жительства в льготном регионе.
Рассчитайте налог с учётом региональной ставки: калькулятор УСН 6% | калькулятор УСН 15%.