Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года — 5 ставок
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ ввёл с 1 января 2025 года пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ вместо прежней двухступенчатой (13%/15%). Новые ставки продолжают действовать и в 2026 году.
Пять ставок НДФЛ
Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей шкале:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| От 2,4 до 5 млн руб. | 15% |
| От 5 до 20 млн руб. | 18% |
| От 20 до 50 млн руб. | 20% |
| Свыше 50 млн руб. | 22% |
Каждая ставка применяется только к доходу в пределах своей ступени (как у подоходного налога в большинстве развитых стран). Это означает, что при доходе 3 млн рублей первые 2,4 млн облагаются по 13%, и только оставшиеся 600 тыс. — по 15%.
Пример расчёта
Допустим, годовой доход составил 6 млн рублей:
- 2 400 000 x 13% = 312 000 руб.
- (5 000 000 - 2 400 000) x 15% = 390 000 руб.
- (6 000 000 - 5 000 000) x 18% = 180 000 руб.
Итого НДФЛ: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 руб. Эффективная ставка — 14,7%.
Кого это касается
Прогрессивная шкала применяется к большинству доходов физических лиц:
- Зарплата и вознаграждения по трудовым договорам;
- Доходы ИП на ОСНО;
- Дивиденды (с 2025 года включены в общую базу);
- Доходы от продажи имущества (с учётом сроков владения);
- Доходы по договорам ГПХ.
Самозанятые (НПД) и ИП на УСН/патенте не платят НДФЛ с предпринимательских доходов — для них действуют свои ставки.
Налоговые вычеты
Все стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты по-прежнему уменьшают налоговую базу перед применением прогрессивной шкалы.
Рассчитайте свой НДФЛ с учётом прогрессивной шкалы: калькулятор НДФЛ 2026.