Все налоговые режимы для ИП в 2026 году — сводная таблица
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
В России 6 налоговых режимов для ИП. Каждый имеет свои ставки, лимиты и требования. Собрали все данные в одну таблицу для удобного сравнения.
Сводная таблица всех режимов
← Прокрутите таблицу вправо →
| Параметр | НПД | УСН 6% | УСН 15% | Патент | АУСН | ОСНО |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ставка | 4–6% | 6% | 15% | 6%* | 8% / 20% | 13–22% |
| Лимит дохода | 2,4 млн | 450 млн | 450 млн | 20 млн | 60 млн | Нет |
| Сотрудники | Нет | Да | Да | До 15 | До 5 | Да |
| Взносы | Нет | 57 390 + 1% | 57 390 + 1% | 57 390 + 1% | Нет | 57 390 + 1% |
| Декларация | Нет | 1/год | 1/год | Нет | Нет | 4/год |
| НДС | Нет | Свыше 20 млн | Свыше 20 млн | Нет | Нет | Да, 22% |
| ККТ | Нет | Да | Да | Да | Да | Да |
| Учёт расходов | Нет | Нет | Да | Нет | Зависит | Да |
* Патент: 6% от потенциального дохода, установленного регионом.
НПД — самый простой режим
Нет взносов, нет деклараций, нет кассы. Налог считается автоматически в приложении «Мой налог». Ограничение — доход до 2,4 млн руб. и нельзя нанимать сотрудников.
Идеален для: фрилансеров, репетиторов, таксистов, мастеров на дому, фотографов. Подробнее — Самозанятый vs ИП.
УСН 6% — самый популярный режим
Платите 6% от дохода. Налог уменьшаете на взносы. 1 декларация в год. Подходит для большинства ИП с небольшими расходами.
Идеален для: IT-специалистов, дизайнеров, консультантов, небольших магазинов. Подробнее — УСН 6% vs 15%.
УСН 15% — для бизнеса с расходами
Платите 15% от прибыли. Выгодно, если расходы больше 60% от дохода. Все расходы нужно подтверждать документами.
Идеален для: торговли, производства, кафе, строительства. Подробнее — УСН 6% vs 15%.
Патент — фиксированный налог
Сумма налога известна заранее. Не зависит от реального дохода. Доступен для 80+ видов деятельности. Стоимость устанавливает регион.
Идеален для: парикмахеров, репетиторов, мастеров по ремонту, грузоперевозчиков, арендодателей. Подробнее — УСН vs Патент.
АУСН — автоматическая упрощёнка
ФНС сама считает налог по данным из банка. Ставки выше (8% и 20%), но нет взносов и деклараций. Ограничение — до 5 сотрудников и 60 млн руб. дохода.
Идеален для: микробизнеса с 1–5 сотрудниками, ценящего простоту. Подробнее — АУСН vs УСН.
ОСНО — для работы с НДС
Самый сложный режим. НДФЛ по прогрессивной шкале (13–22%) плюс НДС 22%. Нужна ежеквартальная отчётность. Выбирайте только если клиентам важен входной НДС.
Идеален для: оптовой торговли с крупными заказчиками, импорта, производства для B2B. Подробнее — УСН vs ОСНО.
Конкретный пример: Мария, нутрициолог
Мария — нутрициолог из Москвы. Проводит консультации онлайн. Доход — 150 000 руб./мес. (1 800 000 руб./год). Клиенты — физлица. Работает одна, без сотрудников.
| Режим | Расчёт | Итого нагрузка за год |
|---|---|---|
| НПД (4%) | 1 800 000 × 4% = 72 000 | 72 000 руб. |
| УСН 6% | 108 000 − 72 390 (вычет) + 72 390 (взносы) | 108 000 руб. |
| Патент (Москва) | ~40 000 (стоимость) + 72 390 (взносы) − 40 000 (вычет) | 72 390 руб. |
| АУСН 8% | 1 800 000 × 8% = 144 000 | 144 000 руб. |
Для Марии самый выгодный вариант — НПД (72 000 руб.) или патент (72 390 руб.). НПД проще — нет деклараций, взносов и кассы. Но если Мария захочет расти — патент позволяет нанять до 15 сотрудников.
Кому подходит каждый режим
| Тип бизнеса | Рекомендация |
|---|---|
| Фрилансер (доход до 2,4 млн) | НПД |
| Фрилансер (доход свыше 2,4 млн) | УСН 6% или Патент |
| Интернет-магазин | УСН 15% (большие закупки) |
| Салон красоты | Патент (1–15 сотрудников) или УСН |
| IT-компания | УСН 6% |
| Кафе, ресторан | УСН 15% или Патент |
| Оптовая торговля (B2B) | ОСНО или УСН + НДС 22% |
| Микробизнес (до 5 сотрудников) | АУСН (экономия на взносах) |
Как перейти на другой режим
| Переход | Когда | Как |
|---|---|---|
| На УСН | С 1 января | Уведомление до 31 декабря |
| На патент | В любое время | Заявление за 10 дней до начала |
| На НПД | В любое время | Регистрация в «Мой налог» |
| На АУСН | С 1 января | Уведомление до 31 декабря |
Чек-лист: выбор налогового режима
- Доход до 2,4 млн руб., нет сотрудников, не перепродаёте товары? Начните с НПД.
- Доход 2,4–20 млн руб., мало расходов? УСН 6% или патент.
- Доход 2,4–20 млн руб., расходы свыше 60%? УСН 15%.
- До 5 сотрудников, доход до 60 млн, цените простоту? Рассмотрите АУСН.
- Клиенты требуют НДС, крупные контракты? ОСНО или УСН + НДС 22%.
- Рассчитайте все варианты: калькулятор сравнения.
Полезные ссылки
- Калькулятор сравнения режимов
- Калькулятор УСН 6%
- Калькулятор НПД
- Калькулятор патента
- Калькулятор АУСН
- Изменения в налогах 2026
Частые вопросы
Какой режим самый выгодный для ИП в 2026 году?
Универсального ответа нет — зависит от дохода, расходов, вида деятельности и числа сотрудников. При доходе до 2,4 млн руб. обычно выгоднее НПД. При доходе 2,4–20 млн руб. — патент или УСН 6%. Рассчитайте свой вариант в калькуляторе.
Можно ли совмещать несколько налоговых режимов?
Можно совмещать: УСН + Патент, ОСНО + Патент. Нельзя совмещать: НПД с любым другим режимом, АУСН с любым другим режимом, УСН + ОСНО. При совмещении ведите раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму.
Что будет, если ИП не выбрал режим при регистрации?
По умолчанию ИП попадает на ОСНО — самый дорогой и сложный режим. Вы обязаны платить НДФЛ (13–22%) и НДС (22%), вести полный бухучёт. Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации, иначе придётся ждать до 1 января следующего года.