УСН или патент для ИП — сравнение режимов 2026
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
УСН и патент — два самых удобных режима для ИП. Оба проще ОСНО, но работают по-разному. Разберём, когда что выгоднее.
Сравнительная таблица
| Параметр | УСН | Патент (ПСН) |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 6% или 15% | 6% от потенциального дохода |
| База налога | Реальный доход | Потенциальный доход (устанавливает регион) |
| Лимит дохода | 450 млн руб. | 20 млн руб. |
| Сотрудники | Без ограничений | До 15 человек |
| Декларация | 1 раз в год | Не нужна |
| Виды деятельности | Почти все | Закрытый перечень (80+ видов) |
| Срок действия | Без ограничений | От 1 до 12 месяцев |
| Вычет взносов | Да | Да (с 2021 года) |
| Регионы | Вся Россия | Только указанный в патенте регион |
| НДС (с 2026) | Свыше 20 млн руб. дохода | Нет |
Как считается налог
На УСН
Налог зависит от Вашего реального дохода. Заработали больше — заплатили больше. Формула: Доход × 6% (или (Доход − Расходы) × 15%).
На патенте
Налог фиксированный. Он не зависит от реального дохода. Регион устанавливает «потенциальный доход» для каждого вида деятельности. Вы платите 6% от этой суммы.
Пример сравнения
ИП-парикмахер в Москве. Доход: 250 000 руб./мес. (3 000 000 руб./год).
| Показатель | УСН 6% | Патент |
|---|---|---|
| Налоговая база | 3 000 000 руб. (реальный доход) | 990 000 руб. (потенциальный доход) |
| Налог до вычета | 180 000 руб. | 59 400 руб. |
| Вычет взносов | −84 390 руб. | −59 400 руб. |
| Налог к уплате | 95 610 руб. | 0 руб. |
| Итого (налог + взносы) | 180 000 руб. | 84 390 руб. |
В этом примере патент выгоднее почти в 2 раза.
Конкретный пример: Ольга, репетитор в Новосибирске
Ольга — репетитор по математике, ведёт занятия онлайн и офлайн. Доход — 150 000 руб./мес. (1 800 000 руб./год). Потенциальный доход для репетиторов в Новосибирской области — 280 000 руб.
| Показатель | УСН 6% | Патент |
|---|---|---|
| Налоговая база | 1 800 000 руб. | 280 000 руб. |
| Налог до вычета | 108 000 руб. | 16 800 руб. |
| Взносы ИП | 72 390 руб. | 72 390 руб. |
| Вычет взносов | −72 390 руб. | −16 800 руб. (макс. = стоимость патента) |
| Налог к уплате | 35 610 руб. | 0 руб. |
| Итого нагрузка | 108 000 руб. | 72 390 руб. |
Патент экономит Ольге 35 610 руб. в год. Взносы полностью покрывают стоимость патента, и налог к уплате — 0 руб.
Ограничения патента
- Не более 15 сотрудников
- Доход до 20 млн руб. в год
- Только определённые виды деятельности
- Действует в конкретном регионе
- Нельзя продавать подакцизные товары и товары с маркировкой
Кому подходит каждый вариант
| Тип бизнеса | Рекомендация |
|---|---|
| Парикмахер, мастер маникюра | Патент (потенциальный доход обычно низкий) |
| Репетитор, тренер | Патент |
| Ремонт квартир, сантехника | Патент |
| Грузоперевозки (до 15 машин) | Патент |
| Интернет-магазин | УСН (широкий ассортимент, патент не покрывает) |
| IT-разработка | УСН (в большинстве регионов нет подходящего патента) |
| Консалтинг, маркетинг | УСН |
| Розничная торговля (небольшая точка) | Патент (если площадь до 150 кв.м.) |
Можно ли совмещать
Да. Вы можете совмещать патент и УСН. Например, парикмахерские услуги — на патенте, а продажа косметики — на УСН. Ведите раздельный учёт доходов по каждому режиму.
Чек-лист: как выбрать между УСН и патентом
- Входит ли Ваш вид деятельности в перечень для патента? Проверьте в справочнике патентов.
- Каков потенциальный доход для Вашей деятельности в Вашем регионе? Если он значительно ниже реального — патент выгоднее.
- Ваш доход не превышает 20 млн руб. в год? Иначе патент невозможен.
- У Вас не более 15 сотрудников? На патенте — ограничение.
- Работаете в одном регионе? Патент действует только в указанном субъекте РФ.
- Рассчитайте оба варианта: калькулятор УСН и калькулятор патента.
Полезные ссылки
- Калькулятор патента — рассчитайте стоимость для Вашего региона
- Калькулятор УСН 6%
- Сравнение всех режимов
- Справочник патентов по регионам
Частые вопросы
Можно ли купить патент на несколько месяцев?
Да. Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Это удобно для сезонного бизнеса: например, купить патент на 3 летних месяца для сдачи жилья.
Что будет, если превысить лимит 20 млн руб. на патенте?
Вы автоматически потеряете право на патент и перейдёте на УСН (если подано уведомление) или ОСНО. Налог пересчитают с начала действия патента. Поэтому рекомендуем подать уведомление о переходе на УСН заранее — в качестве «страховки».
Можно ли совмещать патент с самозанятостью (НПД)?
Нет. НПД нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом. Если Вы на НПД, нужно сначала отказаться от него, а затем оформить патент. Совмещать патент можно с УСН или ОСНО.
Платит ли ИП на патенте НДС в 2026 году?
Нет. ИП на патенте освобождён от НДС (кроме ввоза товаров и операций по договору простого товарищества). Новые правила НДС 2026 года касаются только плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн руб.