УСН или ОСНО — что выгоднее в 2026 году
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
УСН — самый популярный налоговый режим для малого бизнеса. Но иногда ОСНО выгоднее. Разберём, когда стоит выбрать каждый вариант.
Сравнительная таблица
| Параметр | УСН | ОСНО |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 450 млн руб./год | Без ограничений |
| Лимит сотрудников | 130 человек | Без ограничений |
| Налог | 6% или 15% | 20% прибыль (ООО) / 13–22% НДФЛ (ИП) |
| НДС | Нет (до 20 млн) или 5/7/22% | 22% с правом вычета |
| Налог на имущество | Только кадастровое | Всё имущество |
| Отчётность | 1 декларация в год | Ежеквартальная + бухучёт |
| Книга учёта | КУДиР | Полный бухгалтерский учёт |
| Стоимость бухгалтерии | от 0 руб. (самостоятельно) | от 10 000 руб./мес. (бухгалтер) |
Пример расчёта для ИП
Доход — 10 млн руб./год. Подтверждённые расходы — 7 млн руб. (с НДС 22%).
| Показатель | УСН 15% | ОСНО (ИП) |
|---|---|---|
| Налоговая база | 3 000 000 руб. | 3 000 000 руб. |
| Налог | 450 000 руб. | НДФЛ 13% = 390 000 руб. |
| НДС к уплате | 0 (доход до 20 млн) | ~500 000 руб. |
| Взносы ИП | 154 390 руб. | 154 390 руб. |
| Итого нагрузка | ~604 390 руб. | ~1 044 390 руб. |
Конкретный пример: Сергей, оптовая торговля электроникой
Сергей — ИП, продаёт электронику оптом компаниям. Доход — 35 млн руб./год. Закупки с НДС — 28 млн руб. (80% от дохода). Клиенты — юрлица на ОСНО, которым нужен входной НДС.
| Показатель | УСН 15% (+ НДС 5%) | ОСНО (ИП) |
|---|---|---|
| Доход | 35 000 000 руб. | 35 000 000 руб. |
| Расходы | 28 000 000 руб. | 28 000 000 руб. |
| Налог на прибыль | (35 − 28 млн) × 15% = 1 050 000 руб. | НДФЛ 13% от 7 млн = 910 000 руб. |
| НДС к уплате | 5% без вычета = 1 750 000 руб. | 22% − вычет = ~1 267 000 руб. |
| Взносы ИП | 379 208 руб. | 379 208 руб. |
| Итого нагрузка | ~3 179 208 руб. | ~2 556 208 руб. |
Для Сергея ОСНО выгоднее на 623 000 руб. в год. Причина — высокая доля закупок с НДС (80%), которые дают большой вычет на ОСНО. Кроме того, клиенты Сергея на ОСНО и требуют счета-фактуры с НДС 22%.
Конкретный пример: Марина, дизайн-студия
Марина — ИП, оказывает услуги дизайна интерьеров. Доход — 6 млн руб./год. Расходы (подписки, аренда коворкинга) — 900 000 руб. (15% от дохода). Клиенты — физлица.
| Показатель | УСН 6% | ОСНО |
|---|---|---|
| Налог | 6 000 000 × 6% = 360 000 руб. | НДФЛ 13% от 5 100 000 = 663 000 руб. |
| НДС | 0 (доход до 20 млн) | 22% = ~1 083 000 руб. |
| Взносы ИП | 114 390 руб. | 114 390 руб. |
| Вычет взносов | −114 390 руб. | В расходах |
| Итого нагрузка | ~360 000 руб. | ~1 860 390 руб. |
Для Марины УСН 6% выгоднее более чем в 5 раз. Клиентам-физлицам не нужен НДС, расходов мало — ОСНО нет смысла.
Когда ОСНО выгоднее
- Клиенты — крупные компании, которым нужен входной НДС
- Доход свыше 450 млн руб. или более 130 сотрудников
- Импорт товаров (НДС при ввозе можно принять к вычету)
- Высокая доля расходов с НДС (более 70% от выручки)
Кому подходит каждый вариант
| Тип бизнеса | Рекомендация |
|---|---|
| Услуги для физлиц (дизайн, ремонт, обучение) | УСН |
| IT-компания, SaaS | УСН |
| Розничная торговля | УСН |
| Оптовая торговля (B2B) | ОСНО (если клиенты на ОСНО) |
| Производство для крупных заказчиков | ОСНО |
| Импорт/экспорт | ОСНО (вычет НДС при ввозе) |
| Строительство (генподряд для юрлиц) | ОСНО |
| Фриланс, консалтинг | УСН |
Чек-лист: как выбрать между УСН и ОСНО
- Ваш доход не превышает 450 млн руб. и сотрудников менее 130? Если да — УСН доступна.
- Клиенты просят счета-фактуры с НДС? Если да — рассмотрите ОСНО или УСН с НДС 22%.
- Какова доля расходов с НДС? Если свыше 70% — ОСНО может быть выгоднее за счёт вычетов.
- Готовы ли Вы вести полный бухгалтерский учёт или нанять бухгалтера? ОСНО требует ежеквартальной отчётности.
- Рассчитайте оба варианта: калькулятор УСН и сравнение режимов.
Полезные ссылки
- Калькулятор УСН 6%
- Калькулятор УСН 15%
- Калькулятор НДФЛ — для расчёта на ОСНО
- Калькулятор НДС
- Сравнение режимов
- Как перейти на УСН
Частые вопросы
Можно ли быть на УСН и выставлять счета-фактуры с НДС?
С 2026 года — да, если доход свыше 20 млн руб. Вы обязаны платить НДС на УСН (5%, 7% или 22%) и выставлять счета-фактуры. При доходе до 20 млн руб. Вы освобождены от НДС. Подробнее — в сравнении ставок НДС на УСН.
Что дешевле: бухгалтерия на УСН или ОСНО?
На УСН бухгалтерию можно вести самостоятельно через онлайн-сервис (от 0 до 7 000 руб./год). ОСНО требует квалифицированного бухгалтера — от 10 000 руб./мес. или бухгалтерскую компанию — от 5 000 руб./мес. Разница — до 120 000 руб. в год.
Правда ли, что крупные компании отказываются работать с ИП на УСН?
Иногда — да. Компании на ОСНО теряют вычет НДС при работе с упрощенцами без НДС. Но с 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн руб. могут выставлять счета-фактуры с НДС, что решает эту проблему. Если Ваш доход ниже 20 млн — предлагайте скидку, равную сумме «потерянного» НДС.