УСН или АУСН — сравнение 2026
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
В базовом сравнении АУСН и УСН мы разобрали ключевые отличия режимов. Эта статья — расширенная версия с пятью детальными расчётами, формулой порога безубыточности и анализом для ИП с сотрудниками. Все цифры актуальны на 2026 год: АУСН 8%/20%, УСН 6%/15%, взносы ИП 57 390 руб.
Формула порога безубыточности: при каком доходе АУСН = УСН
Для режима «Доходы» без сотрудников определим доход, при котором налоговая нагрузка на АУСН и УСН одинакова.
На АУСН 8%: нагрузка = Доход × 8% (взносов нет).
На УСН 6%: нагрузка = Доход × 6% + 57 390 + 1% × (Доход − 300 000), но налог уменьшается на взносы (до 100% без сотрудников). Фактически: нагрузка = max(Доход × 6%, Взносы). При небольшом доходе нагрузка = Взносы (потому что вычет покрывает весь налог).
Точка равенства (упрощённо):
Доход × 8% = 57 390 руб. → Доход = 57 390 / 0,08 = 717 375 руб.
При доходе до ~717 тыс. руб./год на УСН 6% Вы платите взносы 57 390 руб., а налог полностью покрывается вычетом. На АУСН 8% нагрузка ниже (8% от дохода < 57 390). Выше этого порога — УСН 6% выгоднее.
Пример 1: ИП без сотрудников, доход 1 млн/год
Режим «Доходы». Доход — 1 000 000 руб./год.
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 80 000 | 60 000 |
| Взносы ИП (фикс. + 1%) | 0 | 57 390 + 7 000 = 64 390 |
| Вычет взносов из налога | 0 | −60 000 (100% налога) |
| Налог к уплате | 80 000 | 0 |
| Итого нагрузка | 80 000 | 64 390 |
| Разница | УСН выгоднее на 15 610 руб. | |
Пример 2: ИП без сотрудников, доход 5 млн/год
Режим «Доходы». Доход — 5 000 000 руб./год.
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 400 000 | 300 000 |
| Взносы ИП | 0 | 57 390 + 47 000 = 104 390 |
| Вычет взносов | 0 | −104 390 |
| Налог к уплате | 400 000 | 195 610 |
| Итого нагрузка | 400 000 | 300 000 |
| Разница | УСН выгоднее на 100 000 руб. | |
При доходе 5 млн разница составляет уже 100 000 руб. в год. АУСН проигрывает из-за ставки 8% vs эффективные ~4% на УСН (после вычета взносов).
Пример 3: ИП с 2 сотрудниками, доход 3 млн/год
Режим «Доходы». Доход — 3 000 000 руб./год. 2 сотрудника, зарплата по 45 000 руб./мес. ФОТ = 1 080 000 руб./год.
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 240 000 | 180 000 |
| Взносы ИП | 0 | 57 390 + 27 000 = 84 390 |
| Взносы за сотрудников | 2 040 (только травматизм) | 324 000 (30% от ФОТ) |
| Вычет взносов (до 50% налога) | 0 | −90 000 (50% от 180 000) |
| Налог к уплате | 240 000 | 90 000 |
| Итого нагрузка | 242 040 | 498 390 |
| Разница | АУСН выгоднее на 256 350 руб. | |
Пример 4: ИП с 5 сотрудниками, доход 10 млн/год
Режим «Доходы». Доход — 10 000 000 руб./год. 5 сотрудников, средняя зарплата 50 000 руб./мес. ФОТ = 3 000 000 руб./год.
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 800 000 | 600 000 |
| Взносы ИП | 0 | 57 390 + 97 000 = 154 390 |
| Взносы за сотрудников | 10 200 (травматизм) | 900 000 (30%) |
| Вычет взносов (до 50%) | 0 | −300 000 |
| Налог к уплате | 800 000 | 300 000 |
| Итого нагрузка | 810 200 | 1 354 390 |
| Разница | АУСН выгоднее на 544 190 руб. | |
Экономия АУСН с 5 сотрудниками — более полумиллиона рублей в год. Основная причина — отсутствие 30% взносов за работников.
Пример 5: ИП на «Доходы минус расходы», расходы 70%
Режим «Доходы минус расходы». Доход — 5 000 000 руб./год. Расходы — 3 500 000 руб. (70%). Без сотрудников.
| Показатель | АУСН 20% | УСН 15% |
|---|---|---|
| Налоговая база | 1 500 000 | 1 500 000 |
| Налог | 300 000 | 225 000 |
| Минимальный налог | 150 000 (3%) | 50 000 (1%) |
| Взносы ИП | 0 | 57 390 + 12 000 = 69 390 |
| Итого нагрузка | 300 000 | 225 000 + 69 390 = 294 390 |
| Разница | Примерно равны (АУСН дороже на 5 610 руб.) | |
На режиме «Доходы минус расходы» разница минимальна. Но учтите: минимальный налог на АУСН — 3% (vs 1% на УСН). Если расходы превысят 85% дохода, на АУСН минимальный налог будет в 3 раза выше.
Сводная таблица: когда что выгоднее
| Ситуация | Выгоднее | Экономия |
|---|---|---|
| ИП без сотрудников, доход до 717 тыс. | АУСН | До 57 390 руб./год |
| ИП без сотрудников, доход 1 млн | УСН 6% | 15 610 руб./год |
| ИП без сотрудников, доход 5 млн | УСН 6% | 100 000 руб./год |
| ИП + 2 сотрудника, доход 3 млн | АУСН | 256 350 руб./год |
| ИП + 5 сотрудников, доход 10 млн | АУСН | 544 190 руб./год |
| ИП «Д-Р», расходы 70%, доход 5 млн | Примерно равны | ±5 610 руб. |
Подводные камни АУСН
Прежде чем переходить на АУСН, учтите ограничения, которые могут стать критичными для Вашего бизнеса:
- Лимит 5 сотрудников. Если планируете расширяться — АУСН не подойдёт. Превышение лимита приведёт к автоматическому переходу на ОСНО.
- Лимит 60 млн руб. дохода. На обычной УСН — 450 млн. Для растущего бизнеса разница критична.
- Нет совмещения с патентом. На обычной УСН можно взять патент на отдельные виды деятельности. На АУСН — нельзя.
- Ограниченный список банков. Расчётный счёт должен быть в уполномоченном банке. Не все банки подключены к системе АУСН.
- Нет пенсионного стажа. Взносы не платятся — стаж не формируется. Можно платить добровольно (~50 799 руб./год за полный год стажа).
- Налоговый период — месяц. Налог списывается ежемесячно, а не поквартально. Нужна постоянная ликвидность на счёте.
- Минимальный налог 3%. На обычной УСН «Д-Р» — 1%. При убыточном годе разница существенна.
Кому точно не подходит АУСН
- Бизнес с перспективой роста свыше 60 млн дохода или 5 сотрудников
- ИП, совмещающие несколько видов деятельности (нужен патент)
- Бизнес с нестабильным доходом и высокими расходами (минимальный налог 3%)
- ИП, которым важен пенсионный стаж без дополнительных расходов
- Бизнес, использующий банк не из списка уполномоченных
Чек-лист перехода на АУСН
- Проверьте лимиты: доход до 60 млн, сотрудников до 5
- Убедитесь, что Ваш банк входит в список уполномоченных (на сайте ФНС)
- Рассчитайте экономию в калькуляторе АУСН
- Сравните с калькулятором УСН 6%
- Подайте уведомление до 31 декабря через личный кабинет ФНС
- С 1 января работайте на АУСН — налог считает ФНС автоматически
Частые вопросы
Если у меня 3 сотрудника и доход 2 млн — АУСН выгоднее?
Да. На АУСН: налог 160 000 + травматизм 6 120 = 166 120 руб. На УСН 6%: налог 120 000, взносы ИП ~74 390, взносы за сотрудников ~324 000 (при ФОТ 1 080 000). Вычет до 50% = 60 000. Итого: 120 000 − 60 000 + 74 390 + 324 000 = 458 390 руб. АУСН выгоднее на 292 270 руб.
Можно ли на АУСН нанять сотрудника по ГПХ?
Да, договоры ГПХ допускаются. Но исполнители по ГПХ учитываются в лимите 5 человек. Если исполнитель — самозанятый (плательщик НПД), он не учитывается в лимите.
Что произойдёт при превышении лимита 60 млн на АУСН?
Вы автоматически перейдёте на ОСНО с начала месяца, в котором было превышение. Придётся платить НДФЛ 13%, НДС 22% и подавать полный набор отчётности. Чтобы избежать ОСНО, можно заранее перейти на обычную УСН (но только с начала следующего года).
Учитывается ли время на учёт при сравнении режимов?
АУСН экономит 10-20 часов в год на учёте: нет декларации, нет КУДиР, нет расчёта авансов. Если Ваш час стоит 2 000-3 000 руб. — это дополнительная экономия 20 000-60 000 руб. Учитывайте это при принятии решения, особенно если разница в налогах невелика.
Полезные материалы
- АУСН vs УСН — базовое сравнение
- Калькулятор АУСН — рассчитайте налог онлайн
- Калькулятор УСН 6%
- Калькулятор страховых взносов ИП
- Как перейти на АУСН — пошаговая инструкция
- Все налоговые режимы 2026 — сводная таблица