Самозанятый или договор ГПХ — в чём разница в 2026 году

Самозанятость и работа по договору ГПХ — разные способы оформить подработку или фриланс. Разберём ключевые отличия для исполнителя.

Сравнительная таблица

Параметр	Самозанятый (НПД)	ГПХ (физлицо)
Кто платит налог	Вы сами — 4% или 6%	Заказчик удерживает НДФЛ 13%
Страховые взносы	Нет	Заказчик платит ~27,1%
Чек / акт	Чек из «Мой налог»	Акт выполненных работ
Лимит дохода	2,4 млн руб./год	Без ограничений
Пенсионный стаж	Не идёт	Идёт (за счёт взносов)
Больничный	Нет	Нет
Отчётность	Нет	Не нужна (удерживает заказчик)
Кто оформляет документы	Вы (чек в приложении)	Заказчик (договор, акт, отчёт в ФНС)

Пример: кто получит больше на руки

Заказчик готов потратить 100 000 руб. на оплату Вашей работы.

Показатель	Самозанятый	ГПХ (физлицо)
Бюджет заказчика	100 000 руб.	100 000 руб.
Взносы заказчика	0 руб.	~21 340 руб.
Сумма выплаты	100 000 руб.	~78 660 руб.
НДФЛ / НПД	6 000 руб. (6%)	10 226 руб. (13%)
На руки исполнителю	94 000 руб.	68 434 руб.

Конкретный пример: Павел, веб-разработчик

Павел — веб-разработчик из Москвы, берёт проекты на фрилансе. Средний проект — 80 000 руб., 3 проекта в месяц. Годовой доход — 2 400 000 руб. Все заказчики — компании (юрлица).

Показатель (за год)	Самозанятый (НПД 6%)	ГПХ (физлицо)
Бюджет заказчиков	2 400 000 руб.	2 400 000 руб.
Взносы заказчиков	0 руб.	~512 160 руб.
Сумма выплат Павлу	2 400 000 руб.	~1 887 840 руб.
Налог	144 000 руб. (6%)	245 419 руб. (НДФЛ 13%)
На руки за год	2 256 000 руб.	1 642 421 руб.
Разница	+613 579 руб. в пользу НПД

Павел как самозанятый получает на руки на 613 579 руб. больше за год. Это огромная разница. Единственный минус — не копится пенсионный стаж. Но Павел может платить взносы в ПФР добровольно (~50 799 руб./год) и всё равно будет в выигрыше на 562 780 руб.

Выгода для заказчика

Для компании-заказчика работа с самозанятым тоже выгоднее. Сравним расходы заказчика при выплате 100 000 руб. исполнителю на руки:

Расходы заказчика	Самозанятый	ГПХ (физлицо)
Выплата исполнителю	106 383 руб. (с НПД 6%)	114 943 руб. (до НДФЛ)
Взносы	0 руб.	~31 149 руб.
Итого расходы	106 383 руб.	146 092 руб.

Заказчик экономит ~40 000 руб. на каждые 100 000 руб. выплат.

Кому что подходит

Ситуация	Рекомендация
Фрилансер с регулярными заказами	Самозанятый (НПД)
Разовая подработка на 1–2 проекта	ГПХ (не хочется регистрироваться ради одного заказа)
Доход свыше 2,4 млн руб./год	ИП (лимит НПД исчерпан)
Важен пенсионный стаж	ГПХ (или НПД + добровольные взносы)
Работа с несколькими заказчиками	Самозанятый
Заказчик настаивает на ГПХ	Предложите НПД — это выгоднее обеим сторонам

Чек-лист: самозанятый или ГПХ

Вы работаете на фрилансе регулярно (3+ заказа в месяц)? Если да — регистрируйтесь как самозанятый.
Доход не превышает 2,4 млн руб./год? Если да — НПД доступен.
Заказчик — юрлицо? Покажите ему расчёт экономии — компании охотно работают с самозанятыми.
Важен ли пенсионный стаж? На ГПХ он идёт автоматически, на НПД — нет.
Рассчитайте выгоду: калькулятор НПД.

Полезные ссылки

Калькулятор НПД
Калькулятор зарплаты — для расчёта по ГПХ
Калькулятор «на руки»
Как стать самозанятым

Частые вопросы

Может ли заказчик отказать самозанятому и настаивать на ГПХ?

Заказчик может выбрать формат сотрудничества. Но работа с самозанятым выгоднее для компании — экономия ~27% на взносах. Покажите заказчику расчёт. Большинство компаний охотно переходят на работу с самозанятыми.

Могут ли переквалифицировать договор с самозанятым в трудовой?

Да, если есть признаки трудовых отношений: фиксированный график, рабочее место в офисе, подчинение руководству, ежемесячная одинаковая оплата. ФНС и трудовая инспекция могут доначислить НДФЛ и взносы заказчику. Оформляйте отношения правильно — через договор оказания услуг с конкретным результатом.

Нужно ли самозанятому подписывать акт выполненных работ?

По закону для заказчика достаточно чека из «Мой налог». Но на практике многие компании просят подписать акт для внутреннего учёта. Это нормально и не создаёт дополнительных обязательств для самозанятого.