Патент или самозанятость (НПД): что выбрать ИП в 2026 году
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Патент (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД, он же самозанятость) — два специальных режима, которые привлекают предпринимателей простотой. Оба освобождают от НДС, оба предполагают минимальную отчётность. Но между ними есть принципиальные различия: по налоговой нагрузке, лимитам дохода, обязательным взносам и доступным видам деятельности. Разберём каждый параметр и поможем выбрать оптимальный вариант на 2026 год.
Что такое патент (ПСН)
Патентная система налогообложения — это специальный режим только для ИП. Предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности в конкретном регионе. Стоимость патента фиксированная и не зависит от реального дохода. Она рассчитывается как 6% от «потенциально возможного дохода», который устанавливает региональный закон.
Например, если потенциальный доход для парикмахера в Москве составляет 990 000 руб., стоимость патента на год будет 59 400 руб. (990 000 × 6%). При этом реально парикмахер может заработать и 3 000 000, и 5 000 000 руб. — стоимость патента не изменится.
Что такое НПД (самозанятость)
Налог на профессиональный доход — режим для физических лиц и ИП, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Налог считается от реального дохода: 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. Страховых взносов нет. Регистрация — через приложение «Мой налог» за 5 минут.
НПД действует по всей России, но имеет строгие ограничения: годовой доход не более 2,4 млн руб., нельзя нанимать сотрудников, нельзя перепродавать чужие товары, нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Сравнительная таблица: патент vs НПД в 2026 году
| Параметр | Патент (ПСН) | НПД (самозанятость) |
|---|---|---|
| Кто может применять | Только ИП | Физлица и ИП |
| Налоговая ставка | 6% от потенциального дохода | 4% (физлица) / 6% (юрлица) |
| База налога | Потенциальный доход (устанавливает регион) | Реальный доход |
| Лимит дохода | 20 млн руб./год | 2,4 млн руб./год |
| Страховые взносы | 57 390 руб./год + 1% свыше 300 000 руб. | Нет |
| Наёмные сотрудники | До 15 человек | Нельзя |
| Декларация | Не нужна | Не нужна |
| КУДиР | Нужна (книга учёта доходов) | Не нужна |
| Касса (ККТ) | Нужна (кроме некоторых видов деятельности) | Не нужна (чеки через приложение) |
| НДС | Нет | Нет |
| Виды деятельности | 80+ видов из закрытого перечня | Услуги, работы, товары своего производства |
| Территория действия | Конкретный регион (указан в патенте) | Вся Россия |
| Срок действия | От 1 до 12 месяцев | Без ограничений |
| Вычет взносов из налога | Да (с 2021 года) | Нет (взносов нет) |
| Пенсионный стаж | Идёт (за счёт обязательных взносов) | Не идёт |
| Расчётный счёт | Желательно | Не нужен (можно на личную карту) |
| Совмещение с другими режимами | Да (с УСН, ОСНО) | Нет |
| Регистрация | Заявление в ФНС за 10 дней до начала | 5 минут в приложении «Мой налог» |
Налоговая нагрузка: сравнение на примерах
Пример 1: доход 1 200 000 руб./год, клиенты — физлица
Представим мастера маникюра в Краснодаре. Доход — 100 000 руб./мес. (1 200 000 руб./год). Все клиенты — физические лица. Потенциальный доход для салонов красоты в Краснодарском крае — 360 000 руб.
| Показатель | Патент | НПД |
|---|---|---|
| Налоговая база | 360 000 руб. (потенциальный) | 1 200 000 руб. (реальный) |
| Налог | 360 000 × 6% = 21 600 руб. | 1 200 000 × 4% = 48 000 руб. |
| Страховые взносы | 57 390 + 9 000 = 66 390 руб. | 0 руб. |
| Вычет взносов из патента | −21 600 руб. | — |
| Налог к уплате | 0 руб. | 48 000 руб. |
| Итого нагрузка (налог + взносы) | 66 390 руб. | 48 000 руб. |
В этом примере НПД выгоднее на 18 390 руб. в год. Ставка 4% для физлиц и отсутствие взносов делают самозанятость самым дешёвым вариантом при относительно небольшом доходе.
Пример 2: доход 2 400 000 руб./год, клиенты — юрлица
IT-фрилансер в Москве, разрабатывает сайты для компаний. Доход — 200 000 руб./мес. (2 400 000 руб./год). Все клиенты — юридические лица. Потенциальный доход для IT-услуг в Москве — 5 400 000 руб.
| Показатель | Патент | НПД |
|---|---|---|
| Налоговая база | 5 400 000 руб. | 2 400 000 руб. |
| Налог | 5 400 000 × 6% = 324 000 руб. | 2 400 000 × 6% = 144 000 руб. |
| Страховые взносы | 57 390 + 51 000 = 108 390 руб. | 0 руб. |
| Вычет взносов | −108 390 руб. | — |
| Налог к уплате | 215 610 руб. | 144 000 руб. |
| Итого нагрузка | 324 000 руб. | 144 000 руб. |
НПД выгоднее более чем в 2 раза. Потенциальный доход в Москве для IT-услуг очень высокий — патент не оправдывает себя. Но если бы IT-фрилансер зарабатывал 5 000 000 руб. в год, НПД был бы уже недоступен из-за лимита 2,4 млн руб.
Пример 3: доход 1 800 000 руб./год, репетитор
Репетитор по английскому языку в Екатеринбурге. Доход — 150 000 руб./мес. (1 800 000 руб./год). Клиенты — физлица (школьники и студенты). Потенциальный доход для репетиторов в Свердловской области — 250 000 руб.
| Показатель | Патент | НПД |
|---|---|---|
| Налоговая база | 250 000 руб. | 1 800 000 руб. |
| Налог | 250 000 × 6% = 15 000 руб. | 1 800 000 × 4% = 72 000 руб. |
| Страховые взносы | 57 390 руб. | 0 руб. |
| Вычет взносов | −15 000 руб. | — |
| Налог к уплате | 0 руб. | 72 000 руб. |
| Итого нагрузка | 57 390 руб. | 72 000 руб. |
Здесь патент выгоднее на 14 610 руб. Потенциальный доход для репетиторов низкий, а взносы полностью покрывают стоимость патента. Кроме того, на патенте идёт пенсионный стаж. Но НПД проще: не нужен расчётный счёт, касса и КУДиР.
Виды деятельности: что можно на каждом режиме
НПД подходит для широкого круга услуг и продажи товаров собственного производства. Однако есть жёсткие запреты: нельзя перепродавать чужие товары, сдавать в аренду нежилую недвижимость, продавать подакцизные товары, работать по агентским договорам.
Патент покрывает более 80 видов деятельности, включая розничную торговлю (площадь зала до 150 кв.м.), общественное питание, грузоперевозки, сдачу в аренду недвижимости. Регионы могут расширять этот перечень.
| Вид деятельности | НПД | Патент |
|---|---|---|
| Оказание услуг (дизайн, копирайтинг, консультации) | Да | Да (если есть в перечне региона) |
| Продажа товаров собственного производства | Да | Да |
| Перепродажа чужих товаров (розница) | Нет | Да |
| Сдача жилья в аренду | Да | Да |
| Сдача нежилой недвижимости в аренду | Нет | Да |
| Грузоперевозки | Да (лично, без сотрудников) | Да (до 15 машин) |
| Общественное питание | Нет (нужны сотрудники, перепродажа продуктов) | Да |
| Репетиторство, обучение | Да | Да |
| Ремонт квартир, бытовой техники | Да | Да |
| Такси | Да | Да |
Отчётность и администрирование
Оба режима отличаются минимальной отчётностью, но уровень «простоты» разный.
НПД
- Декларация — не нужна
- КУДиР — не нужна (доходы фиксируются в приложении «Мой налог»)
- Касса — не нужна (чеки формируются в приложении)
- Расчётный счёт — не нужен (можно принимать оплату на личную карту)
- Налог рассчитывается автоматически, оплата — до 28-го числа следующего месяца
Патент
- Декларация — не нужна
- КУДиР — нужна (книга учёта доходов, чтобы контролировать лимит 20 млн руб.)
- Касса — нужна в большинстве случаев (кроме ряда видов деятельности по ст. 2 Закона 54-ФЗ)
- Расчётный счёт — желательно иметь
- Оплата патента: одной суммой или двумя частями (1/3 в течение 90 дней, 2/3 до конца срока)
- Нужно подать заявление на патент за 10 рабочих дней до начала деятельности
Плюсы и минусы каждого режима
Плюсы НПД
- Самая низкая ставка налога при работе с физлицами — 4%
- Нет страховых взносов — экономия минимум 57 390 руб./год
- Абсолютный минимум отчётности: ни деклараций, ни КУДиР, ни кассы
- Регистрация за 5 минут через приложение, без визита в ФНС
- Не нужен расчётный счёт — можно работать с личной картой
- Действует по всей России без привязки к региону
Минусы НПД
- Жёсткий лимит дохода — 2,4 млн руб./год (200 000 руб./мес.)
- Нельзя нанимать сотрудников — только личный труд
- Нельзя перепродавать чужие товары
- Не идёт пенсионный стаж (если не платить взносы добровольно)
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами
- Нет вычета расходов из налоговой базы
Плюсы патента
- Фиксированный налог — не зависит от реального дохода
- При высоком доходе и низком потенциальном — очень выгодно
- Можно нанимать до 15 сотрудников
- Лимит дохода — 20 млн руб. (в 8 раз больше НПД)
- Нет декларации
- Можно заниматься розничной торговлей и общественным питанием
- Можно совмещать с УСН для разных видов деятельности
- Идёт пенсионный стаж
Минусы патента
- Обязательные страховые взносы — минимум 57 390 руб./год
- Нужна онлайн-касса в большинстве случаев
- Нужно вести КУДиР
- Действует только в конкретном регионе
- Только ИП (физлица не могут)
- Закрытый перечень видов деятельности
- Нельзя продавать подакцизные и маркированные товары (обувь, лекарства, шубы)
Когда патент выгоднее НПД
Патент стоит выбрать, если:
- Ваш реальный доход значительно выше потенциального дохода, установленного регионом
- Вам нужны наёмные сотрудники (хотя бы один)
- Доход превышает 2,4 млн руб. в год
- Вы занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием
- Вам нужно сдавать в аренду нежилую недвижимость
- Для Вас важен пенсионный стаж
- Вы хотите совмещать несколько налоговых режимов
Когда НПД выгоднее патента
НПД лучше подходит, если:
- Доход не превышает 2,4 млн руб. в год
- Основные клиенты — физические лица (ставка 4%)
- Вы работаете один, без сотрудников
- Не хотите платить страховые взносы и вести учёт
- Работаете в нескольких регионах (НПД действует по всей России)
- Оказываете услуги или продаёте товары собственного производства
- Хотите максимально простой режим без кассы и КУДиР
Кому подходит каждый режим
| Профессия / деятельность | Рекомендация |
|---|---|
| Фрилансер (дизайнер, копирайтер, программист) | НПД (если доход до 2,4 млн) |
| Репетитор, тренер, коуч | НПД или патент (сравните стоимость в Вашем регионе) |
| Фотограф, видеограф | НПД (клиенты — физлица, ставка 4%) |
| Мастер маникюра, парикмахер | Патент (если есть сотрудники) или НПД (если работаете один) |
| Таксист | НПД (самый простой вариант) или патент |
| Сантехник, электрик, мастер на дом | НПД (до 2,4 млн) или патент |
| Розничный магазин | Только патент (НПД запрещает перепродажу) |
| Кафе, кулинария | Патент (нужны сотрудники, закупка продуктов) |
| Грузоперевозки (несколько машин) | Патент (можно нанять водителей) |
| Сдача квартир в аренду | НПД (4% для физлиц — самый дешёвый вариант) |
| Аренда коммерческой недвижимости | Только патент (НПД не позволяет) |
Можно ли совмещать патент и НПД
Нет. НПД нельзя совмещать ни с каким другим специальным налоговым режимом. Если Вы на НПД, нельзя одновременно купить патент. И наоборот: если у Вас действующий патент, нельзя зарегистрироваться как самозанятый.
Однако ИП может переходить между режимами. Например, начать как самозанятый, а при росте дохода или найме сотрудника — перейти на патент. Патент, в свою очередь, можно совмещать с УСН для разных видов деятельности.
Переход между режимами
С НПД на патент
- Зарегистрируйте ИП (если ещё не ИП)
- Снимитесь с учёта НПД в приложении «Мой налог»
- Подайте заявление на патент в ФНС за 10 рабочих дней до начала
- Одновременно подайте уведомление о переходе на УСН (как «страховку» на случай потери патента)
С патента на НПД
- Дождитесь окончания срока действия патента
- Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» как самозанятый
- Если Вы ИП — подайте уведомление об отказе от УСН (если она была)
- Помните: на НПД нельзя нанимать сотрудников и перепродавать товары
Чек-лист: как выбрать между патентом и НПД
- Ваш доход менее 2,4 млн руб./год? Если да — НПД доступен и, скорее всего, выгоднее.
- Вам нужны наёмные сотрудники? Если да — только патент.
- Вы перепродаёте чужие товары? Если да — только патент (или УСН).
- Основные клиенты — физлица? Ставка НПД 4% — обычно выгоднее патента.
- Каков потенциальный доход для Вашего вида деятельности в Вашем регионе? Проверьте в справочнике патентов.
- Важен ли пенсионный стаж? На патенте он идёт автоматически.
- Работаете в нескольких регионах? НПД действует по всей России, патент — только в одном регионе.
- Рассчитайте оба варианта: калькулятор патента и калькулятор НПД.
Полезные ссылки
- Калькулятор патента — рассчитайте стоимость для Вашего региона и вида деятельности
- Калькулятор НПД (самозанятый) — рассчитайте налог на профессиональный доход
- Сравнение всех режимов — сопоставьте патент, НПД, УСН и ОСНО
- Справочник патентов по регионам — потенциальный доход и стоимость по видам деятельности
- Как перейти на патент — пошаговая инструкция
Частые вопросы
Что выгоднее при доходе 200 000 руб./мес. — патент или НПД?
Зависит от типа клиентов и региона. При работе с физлицами (ставка НПД 4%) самозанятость обычно выгоднее: 2 400 000 × 4% = 96 000 руб. налога без взносов. На патенте к стоимости патента добавятся взносы 57 390 руб. Но если потенциальный доход в Вашем регионе очень низкий, патент может оказаться дешевле. Рассчитайте оба варианта в наших калькуляторах.
Можно ли быть самозанятым и одновременно иметь патент?
Нет. НПД (самозанятость) нельзя совмещать ни с каким другим специальным налоговым режимом — ни с патентом, ни с УСН, ни с АУСН. Нужно выбрать что-то одно. Если Вам нужны разные режимы для разных видов деятельности, используйте комбинацию патент + УСН.
Что произойдёт, если доход самозанятого превысит 2,4 млн руб.?
Регистрация НПД автоматически аннулируется. Если Вы физлицо — доход сверх лимита облагается НДФЛ 13%. Если Вы ИП на НПД — Вас переведут на ОСНО (или на УСН, если заранее подали уведомление). Поэтому при приближении к лимиту рекомендуем заранее зарегистрировать ИП и подать уведомление о переходе на УСН или оформить патент.
Нужно ли ИП на патенте платить взносы, если у него нет дохода?
Да. Страховые взносы ИП обязательны вне зависимости от наличия дохода. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 руб. Самозанятый (на НПД) в такой ситуации не платит ничего: нет дохода — нет налога, нет взносов.