Перейти к основному содержимому
БотНалог

Сравнение режимов для маркетплейса — УСН, патент, НПД

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

Продажа на маркетплейсах — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет — требует оформления ИП или самозанятости. Но какой налоговый режим выбрать? Ответ зависит от оборота, маржи и количества сотрудников. Разберём каждый вариант с расчётами на 2026 год.

Сравнительная таблица налоговых режимов для маркетплейса

ПараметрНПДУСН 6%УСН 15%Патент
Ставка6% (юрлица)6%15%Фикс. сумма
Что является доходомСумма от покупателяСумма от покупателяСумма от покупателяПотенциальный доход
Учёт комиссии МПНетНетДа, в расходахНе влияет
Учёт закупки товараНетНетДа, в расходахНе влияет
Лимит дохода2,4 млн/год450 млн/год450 млн/год60 млн/год
Лимит сотрудников0 (запрещены)13013015
Взносы ИПНет57 390 + 1%57 390 + 1%57 390 + 1%
НДС (с 2025)НетНет до 20 млнНет до 20 млнНет
Касса (ККТ)Не нужнаНе нужна (МП = агент)Не нужна (МП = агент)Не нужна (МП = агент)
ДекларацияНет1 раз/год1 раз/годНет

Пример 1: оборот 300 тыс. руб./мес., маржа 40%

Условия: ИП без сотрудников, продаёт одежду на Wildberries. Выручка — 3 600 000 руб./год. Закупка товара — 1 440 000 руб. Комиссия МП и логистика — 720 000 руб. Итого расходы — 2 160 000 руб. (60% от выручки). Маржа — 40%.

ПоказательНПДУСН 6%УСН 15%Патент*
Доход/лимитПревышен (3,6 млн > 2,4 млн)3 600 0003 600 000Фикс.
Налоговая база—3 600 0001 440 000—
Налог—216 000216 000~40 000
Взносы ИП—90 39068 79090 390
Вычет взносов—−90 390В расходах−40 000
Итого нагрузка—216 000216 000 + 68 790 = 284 790~90 390

* Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности. Указана примерная сумма для розничной торговли в Москве. При обороте 3,6 млн патент — самый выгодный вариант.

Пример 2: оборот 1 млн руб./мес., маржа 25%

Условия: ИП, 1 сотрудник (менеджер, зарплата 50 000 руб./мес.). Выручка — 12 000 000 руб./год. Закупка — 6 000 000 руб. Комиссия и логистика — 3 000 000 руб. Итого расходы — 9 000 000 руб. (75%). Маржа — 25%.

ПоказательУСН 6%УСН 15%Патент*
Налоговая база12 000 0003 000 000—
Налог720 000450 000~60 000
Взносы ИП174 39084 390174 390
Взносы за сотрудника180 000180 000180 000
Вычет взносов (до 50%)−360 000В расходах−60 000
Итого нагрузка714 390450 000 + 264 390 = 714 390~354 390

При обороте 12 млн и марже 25% УСН 6% и УСН 15% дают примерно одинаковую нагрузку. Патент значительно выгоднее, но доступен не для всех видов торговли на маркетплейсе.

Пример 3: handmade, оборот 100 тыс. руб./мес.

Условия: Мастер продаёт украшения ручной работы на Ozon. Выручка — 1 200 000 руб./год. Расходы на материалы — 300 000 руб. Комиссия МП — 180 000 руб. Сотрудников нет.

ПоказательНПДУСН 6%
Налог72 000 руб. (6%)72 000 руб. (6%)
Взносы ИП0 руб.66 390 руб.
Вычет взносов—−66 390 руб.
Итого нагрузка72 000 руб.72 000 руб.

При доходе 1,2 млн итоговая нагрузка одинакова. Но на НПД Вы не платите взносы (нет пенсионного стажа), не сдаёте декларацию и не ведёте КУДиР. Если доход растёт выше 2,4 млн — придётся переходить на УСН.

Алгоритм выбора режима для маркетплейса

Ответьте на вопросы по порядку:

  1. Оборот до 2,4 млн/год и нет сотрудников? → Рассмотрите НПД (самозанятость). Минимум отчётности, нет взносов. Но нельзя перепродавать чужой товар — только собственное производство.
  2. Оборот до 60 млн/год, не более 15 сотрудников? → Проверьте патент в Вашем регионе. Если стоимость патента ниже 6% от дохода — это самый выгодный вариант.
  3. Маржа выше 40%? → УСН 6% — проще учёт, не нужно подтверждать расходы.
  4. Маржа ниже 40%? → УСН 15% — расходы на закупку и комиссию уменьшают налоговую базу.
  5. Оборот свыше 20 млн/год? → На УСН появляется НДС (5% до 272,5 млн или 7% до 490,5 млн). Патент освобождает от НДС.

НДС на УСН при продажах через маркетплейс

С 2025 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн руб./год обязаны платить НДС. Для продавцов на маркетплейсе это означает:

  • Доход до 20 млн/год — НДС не платится
  • Доход 20–272,5 млн/год — НДС 5% (без права на вычет входящего НДС)
  • Доход 272,5–490,5 млн/год — НДС 7%
  • Альтернатива: НДС 22% с правом на вычет (выгодно при больших закупках с НДС)

Патент полностью освобождает от НДС, что делает его особенно привлекательным при обороте свыше 20 млн.

Частые ошибки продавцов на маркетплейсе

  • Считать доходом только перечисления от МП — доход = полная сумма заказа покупателя
  • Не учитывать возвраты — при возврате товара доход уменьшается, но только если деньги вернулись покупателю
  • Забывать про авансовые платежи — на УСН авансы платятся ежеквартально (до 28-го числа следующего месяца)
  • Не вести раздельный учёт — если торгуете на нескольких площадках, суммируйте доходы со всех
  • Превышать лимит НПД — при доходе свыше 2,4 млн нужно срочно переходить на УСН или патент

Частые вопросы

Нужна ли касса (ККТ) при продаже на маркетплейсе?

Нет. Маркетплейс выступает платёжным агентом и выдаёт чек покупателю от своего имени. Вам касса не нужна. Но если Вы параллельно продаёте напрямую (свой сайт, оффлайн) — касса обязательна.

Можно ли совмещать УСН и патент на маркетплейсе?

Да, можно. Например, патент на розничную торговлю через интернет + УСН на остальные доходы. Но нужен раздельный учёт доходов по каждому режиму. Убедитесь, что патент на интернет-торговлю доступен в Вашем регионе.

Как учитывать комиссию маркетплейса в расходах?

На УСН 15% комиссия маркетплейса, расходы на логистику и хранение включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. На УСН 6% и НПД эти расходы не учитываются — налог считается от полной суммы дохода.

Что выгоднее для начинающего продавца на Ozon?

Если оборот до 200 тыс./мес. и Вы продаёте собственную продукцию — начните с НПД (самозанятость). Если перепродаёте чужой товар — УСН 6% (при марже > 40%) или УСН 15% (при марже < 40%). Рассчитайте точную сумму в калькуляторе сравнения режимов.

Полезные материалы