Изменения в налогах 2026 — что нового для ИП и самозанятых
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Собрали все налоговые изменения 2026 года для ИП и самозанятых. Таблица «было/стало» поможет быстро разобраться, что изменилось.
Главные изменения: было / стало
| Параметр | 2025 | 2026 | Влияет на |
|---|---|---|---|
| Фикс. взносы ИП | 53 658 руб. | 57 390 руб. | Все ИП |
| Порог НДС на УСН | 60 млн руб. | 20 млн руб. | ИП на УСН |
| Лимит дохода УСН | 265,8 млн руб. | 450 млн руб. | ИП на УСН |
| Повышенные ставки УСН | 8% и 20% | Отменены | ИП на УСН |
| Лимит ОС для УСН | 150 млн руб. | 200 млн руб. | ИП на УСН |
| Базовый НДС | 20% | 22% | ИП на ОСНО |
| НДФЛ (прогрессивная шкала) | 13% / 15% | 13–22% (5 ступеней) | ИП на ОСНО |
| НПД ставки | 4% / 6% | 4% / 6% (без изменений) | Самозанятые |
| НПД лимит | 2,4 млн руб. | 2,4 млн руб. (без изменений) | Самозанятые |
| МРОТ | 22 440 руб. | 27 093 руб. | Все (минимальная зарплата, расчёт больничных) |
| Ключевая ставка ЦБ | 21% (декабрь 2025) | 15,5% (с 16.02.2026) | Пени, кредиты |
Подробнее об изменениях
Страховые взносы: 57 390 руб.
Фиксированные взносы выросли на 3 732 руб. по сравнению с 2025 годом. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. остался без изменений. Максимальная сумма 1% — 321 818 руб.
НДС на УСН: порог снижен до 20 млн руб.
Это самое заметное изменение 2026 года. Раньше (в 2025 году) НДС на УСН платили только при доходе свыше 60 млн руб. Теперь порог снижен до 20 млн руб. Подробности — в инструкции по НДС на УСН.
Кого затронуло снижение порога НДС
По оценкам, от 500 000 до 1 000 000 ИП и ООО на УСН попали под обязанность платить НДС. Это предприниматели с доходом от 20 до 60 млн руб., которые в 2025 году были освобождены от НДС.
Что делать, если Вы попали в эту категорию:
- Выберите ставку НДС: 5%, 7% или 22%
- Настройте кассу на выставление чеков с НДС
- Обновите бухгалтерскую программу для выставления счетов-фактур
- Подавайте декларацию по НДС ежеквартально (в электронном виде)
Лимиты УСН увеличены
Максимальный доход для применения УСН вырос с 265,8 до 450 млн руб. Повышенные ставки (8% и 20%) отменены. Теперь действуют единые ставки 6% и 15%.
Это хорошая новость: раньше при доходе 199,35–265,8 млн руб. применялись повышенные ставки 8% и 20%. Теперь до 450 млн руб. действуют стандартные ставки.
Прогрессивный НДФЛ: 5 ступеней
Новая шкала для ИП на ОСНО:
| Доход за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| 2,4–5 млн руб. | 15% |
| 5–20 млн руб. | 18% |
| 20–50 млн руб. | 20% |
| Свыше 50 млн руб. | 22% |
Для ИП на ОСНО с доходом до 2,4 млн руб. ничего не изменилось — ставка осталась 13%. Рост ставок ощутим при доходе свыше 5 млн руб.
Конкретный пример: как изменения влияют на Вас
Роман — ИП на УСН 6%, дизайнер. Доход — 25 млн руб./год. В 2025 году платил только УСН, без НДС. В 2026 году обязан платить НДС (порог снижен до 20 млн руб.).
| Показатель | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Доход | 25 000 000 руб. | 25 000 000 руб. |
| УСН 6% | 1 500 000 руб. | 1 500 000 руб. |
| Взносы ИП | 300 658 руб. | 304 390 руб. |
| Вычет взносов | −300 658 руб. | −304 390 руб. |
| НДС (5%) | 0 руб. | 1 250 000 руб. |
| Итого нагрузка | 1 500 000 руб. | 2 750 000 руб. |
| Рост нагрузки | +1 250 000 руб. (+83%) | |
Нагрузка Романа выросла на 1,25 млн руб. из-за НДС. Варианты: поднять цены на 5%, снизить доход до 20 млн руб. (чтобы вернуть освобождение), или часть деятельности перевести на патент.
Что не изменилось для самозанятых
Для самозанятых в 2026 году ничего не изменилось. Ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн руб., без взносов и отчётности.
Чек-лист: что проверить в начале 2026 года
- Доход за 2025 год превысил 20 млн руб.? Если да — Вы обязаны платить НДС с 1 января 2026.
- Обновили ли Вы сумму авансовых платежей по взносам? Фикс. взносы теперь 57 390 руб.
- Настроена ли касса на выставление чеков с НДС? (если требуется)
- Обновлена ли бухгалтерская программа для НДС? (счёт-фактуры, книга продаж)
- Проверили ли лимиты: доход до 450 млн, ОС до 200 млн? Ваш бизнес всё ещё на УСН?
Полезные ссылки
- Инструкция: НДС на УСН в 2026
- Какую ставку НДС выбрать
- Калькулятор взносов ИП
- Калькулятор пени
- Все режимы 2026
- Налоговый календарь 2026
Частые вопросы
Если мой доход за 2025 год был 19 млн руб. — нужно ли платить НДС?
Нет. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб., Вы автоматически освобождены от НДС в 2026 году. Но если в течение 2026 года доход превысит 20 млн руб., с месяца, следующего за превышением, Вы станете плательщиком НДС.
Как рост взносов влияет на налог по УСН 6%?
ИП без сотрудников уменьшает налог на 100% взносов. Рост взносов на 3 732 руб. уменьшает налог к уплате на ту же сумму. Итоговая нагрузка (налог + взносы) не меняется — при условии, что налог больше суммы взносов. Реальный рост нагрузки ощутят ИП с небольшим доходом (до 956 500 руб./год).
Повлияет ли снижение ключевой ставки на мой бизнес?
Ключевая ставка снизилась с 21% до 15,5%. Это влияет на: пени за просрочку налогов (будут ниже — 1/300 от 15,5% за день), кредиты для бизнеса (ставки постепенно снижаются), и доходность депозитов. Рассчитать пени можно в калькуляторе пени.