АУСН или обычная УСН — что лучше в 2026 году
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
АУСН — автоматизированная упрощёнка, доступная с 2024 года по всей России. Налог считает ФНС, а Вы не платите страховые взносы. Но ставки выше.
Сравнительная таблица
| Параметр | АУСН | Обычная УСН |
|---|---|---|
| Ставка «Доходы» | 8% | 6% |
| Ставка «Д минус Р» | 20% | 15% |
| Минимальный налог | 3% от дохода | 1% от дохода |
| Лимит дохода | 60 млн руб./год | 450 млн руб./год |
| Лимит сотрудников | 5 человек | 130 человек |
| Взносы ИП | Не платятся | 57 390 руб. + 1% |
| Взносы за сотрудников | Только травматизм (2 040 руб./год) | 30% от зарплаты |
| Декларация | Не нужна | 1 раз в год |
| Кто считает налог | ФНС автоматически | Вы сами |
| КУДиР | Не нужна | Обязательна |
| Налоговый период | Месяц | Год (авансы — квартал) |
Пример расчёта для ИП без сотрудников
Доход — 3 млн руб./год. Режим «Доходы».
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 240 000 руб. | 180 000 руб. |
| Взносы ИП | 0 руб. | 57 390 + 27 000 = 84 390 руб. |
| Вычет взносов | 0 | −84 390 руб. |
| Итого к уплате | 240 000 руб. | 180 000 руб. |
Конкретный пример: Дмитрий, SMM-специалист
Дмитрий — SMM-специалист из Екатеринбурга, работает как ИП без сотрудников. Доход — 1 200 000 руб./год (100 000 руб./мес.), все клиенты — юрлица.
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 96 000 руб. | 72 000 руб. |
| Взносы ИП | 0 руб. | 57 390 + 9 000 = 66 390 руб. |
| Вычет взносов | 0 | −66 390 руб. |
| Налог к уплате | 96 000 руб. | 5 610 руб. |
| Итого нагрузка | 96 000 руб. | 72 000 руб. |
Для Дмитрия обычная УСН выгоднее на 24 000 руб. в год. Но он тратит ~10 часов в год на декларацию и КУДиР. Если его час стоит 2 500 руб. — экономия АУСН на время составляет 25 000 руб., и режимы практически равны по стоимости.
Конкретный пример: Наталья, кондитерская с 3 сотрудниками
Наталья — ИП, владеет кондитерской в Краснодаре. Доход — 5 000 000 руб./год. 3 сотрудника с зарплатой 40 000 руб./мес. каждый (ФОТ = 1 440 000 руб./год).
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% |
|---|---|---|
| Налог | 400 000 руб. | 300 000 руб. |
| Взносы ИП | 0 руб. | 104 390 руб. |
| Взносы за сотрудников | 2 040 руб. | 432 000 руб. (30%) |
| Вычет взносов (до 50%) | 0 | −150 000 руб. (50% от налога) |
| Итого нагрузка | 402 040 руб. | 686 390 руб. |
Для Натальи АУСН выгоднее на 284 350 руб. в год. Основная экономия — на взносах за сотрудников (432 000 руб. на УСН vs 2 040 руб. на АУСН).
Когда АУСН выгоднее
- У Вас есть сотрудники — экономия 30% на взносах за них
- Вы не хотите вести учёт и сдавать отчётность
- Доход небольшой, а время дороже экономии на ставке
Кому подходит каждый вариант
| Тип бизнеса | Рекомендация |
|---|---|
| Фрилансер без сотрудников, доход до 5 млн | УСН 6% (выгоднее по деньгам) |
| Фрилансер, ценящий время, доход до 2 млн | АУСН (разница невелика, но проще) |
| Кафе, пекарня, салон с 2–5 сотрудниками | АУСН (экономия на взносах за сотрудников) |
| Интернет-магазин с 1–3 сотрудниками | АУСН |
| Строительная бригада 6+ человек | УСН (лимит АУСН — 5 сотрудников) |
| Оптовая торговля, доход свыше 60 млн | УСН (лимит АУСН — 60 млн) |
Чек-лист: АУСН или обычная УСН
- У Вас не более 5 сотрудников и доход до 60 млн руб.? Если нет — АУСН недоступна.
- Есть ли наёмные сотрудники? Если да — считайте экономию на взносах (30% от ФОТ).
- Сколько стоит Ваш час? Если дорого — АУСН экономит 10–20 часов в год на учёте.
- Рассчитайте оба варианта: калькулятор АУСН и калькулятор УСН.
- Ваш банк поддерживает АУСН? Не все банки подключены к системе.
Полезные ссылки
- Калькулятор АУСН — рассчитайте налог онлайн
- Калькулятор УСН 6%
- Сравнение всех режимов
- Все налоговые режимы 2026
Частые вопросы
Идёт ли пенсионный стаж на АУСН?
Нет. Поскольку на АУСН не платятся страховые взносы, пенсионный стаж не формируется. Если стаж важен — можно платить взносы в ПФР добровольно (в 2026 году — 50 798,88 руб. за полный год стажа).
Все ли банки поддерживают АУСН?
Нет. Для АУСН нужен расчётный счёт в уполномоченном банке, который передаёт данные в ФНС. К 2026 году подключены Сбербанк, Тинькофф, Альфа-Банк, Модульбанк, Точка и другие крупные банки. Полный список — на сайте ФНС.
Можно ли вернуться с АУСН на обычную УСН?
Да. Подайте уведомление об отказе от АУСН до 31 декабря, и с 1 января следующего года Вы вернётесь на обычную УСН. Также переход произойдёт автоматически при превышении лимитов (60 млн руб. или 5 сотрудников).
Нужна ли касса (ККТ) на АУСН?
Да. Требования к ККТ на АУСН такие же, как на обычной УСН. Если Вы принимаете оплату от физлиц наличными или картой — касса обязательна. Исключения стандартные (ст. 2 закона 54-ФЗ).