Социальные вычеты НДФЛ 2026

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: лечение (до 150 000 руб.), обучение (до 150 000 руб. своё, до 110 000 руб. на ребёнка), ДМС, пенсионные взносы, благотворительность.

ст. 219 НК РФ | 7 вычетов

Вычет	Сумма вычета	Возврат НДФЛ
Лечение	150 000 ₽	19 500 ₽
Дорогостоящее лечение	без лимита	зависит от суммы
Обучение (своё)	150 000 ₽	19 500 ₽
Обучение детей	110 000 ₽	14 300 ₽
ДМС (добровольное медицинское страхование)	150 000 ₽	19 500 ₽
Пенсионные взносы (НПФ)	150 000 ₽	19 500 ₽
Благотворительность	без лимита	зависит от суммы

Подробное описание

Лечение

150 000 ₽ возврат 19 500 ₽

Вычет на оплату медицинских услуг и лекарств для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет (до 24 лет для студентов). Лимит — 150 000 руб. в год (совокупно с другими социальными вычетами). Максимальный возврат — 19 500 руб.

пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Условия получения

Медучреждение имеет лицензию РФ. Услуги входят в перечень (Постановление Правительства № 458). С 2024 года лимит повышен до 150 000 руб.

Необходимые документы

Справка об оплате медицинских услуг (форма для ФНС)
Договор с медицинским учреждением
Лицензия медучреждения (копия)
Платёжные документы
Декларация 3-НДФЛ или заявление работодателю

Дорогостоящее лечение

Вычет на дорогостоящее лечение (код услуги «2» в справке). Без ограничения суммы — возврат 13% от полной стоимости лечения. Перечень видов дорогостоящего лечения утверждён Постановлением Правительства № 458.

пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Условия получения

Медучреждение имеет лицензию РФ. Вид лечения входит в перечень дорогостоящих (код «2» в справке). Возврат ограничен суммой уплаченного НДФЛ.

Необходимые документы

Справка об оплате медицинских услуг с кодом «2»
Договор с медицинским учреждением
Лицензия медучреждения (копия)
Платёжные документы
Декларация 3-НДФЛ

Обучение (своё)

150 000 ₽ возврат 19 500 ₽

Вычет на собственное обучение в любой форме (очная, заочная, дистанционная). Лимит — 150 000 руб. в год (совокупно с другими социальными вычетами). Максимальный возврат — 19 500 руб.

пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Условия получения

Образовательное учреждение имеет лицензию. Любая форма обучения. С 2024 года лимит повышен до 150 000 руб.

Необходимые документы

Договор с образовательным учреждением
Лицензия учреждения (копия)
Платёжные документы
Декларация 3-НДФЛ или заявление работодателю

Обучение детей

110 000 ₽ возврат 14 300 ₽

Вычет на обучение ребёнка до 24 лет по очной форме. Лимит — 110 000 руб. в год на каждого ребёнка. Максимальный возврат — 14 300 руб. на ребёнка. Не входит в совокупный лимит 150 000 руб.

пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Условия получения

Только очная форма обучения. Ребёнок до 24 лет. С 2024 года лимит повышен до 110 000 руб. на каждого ребёнка.

Необходимые документы

Договор с образовательным учреждением
Лицензия учреждения (копия)
Свидетельство о рождении ребёнка
Справка об очной форме обучения
Платёжные документы

ДМС (добровольное медицинское страхование)

150 000 ₽ возврат 19 500 ₽

Вычет на взносы по договорам добровольного медицинского страхования для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет. Входит в совокупный лимит 150 000 руб.

пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Условия получения

Страховая компания имеет лицензию. Входит в совокупный лимит социальных вычетов 150 000 руб.

Необходимые документы

Договор ДМС (полис)
Лицензия страховой компании
Платёжные документы
Декларация 3-НДФЛ или заявление работодателю

Пенсионные взносы (НПФ)

150 000 ₽ возврат 19 500 ₽

Вычет на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Входит в совокупный лимит 150 000 руб.

пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

Условия получения

Входит в совокупный лимит социальных вычетов 150 000 руб.

Необходимые документы

Договор с НПФ / страховой компанией
Платёжные документы
Декларация 3-НДФЛ или заявление работодателю

Благотворительность

Вычет на пожертвования благотворительным, религиозным, некоммерческим организациям. Лимит — до 25% годового дохода налогоплательщика.

пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ

Условия получения

Организация-получатель зарегистрирована в установленном порядке. Вычет не более 25% совокупного дохода за год.

Необходимые документы

Платёжные документы (квитанции, выписки)
Договор пожертвования (при наличии)
Декларация 3-НДФЛ

Как получить вычет

Через работодателя: подайте заявление и уведомление из ФНС. НДФЛ перестанет удерживаться до исчерпания вычета.

Через декларацию 3-НДФЛ: подайте декларацию в ФНС после окончания года. Срок проверки — 3 месяца, возврат — в течение 1 месяца после одобрения.

Другие виды вычетов

Стандартные вычеты Имущественные вычеты Профессиональные вычеты Инвестиционные вычеты Все вычеты →