Налоговые вычеты НДФЛ 2026
Полный каталог налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Актуальные суммы, необходимые документы и условия получения на 2026 год.
Стандартные вычеты
7 вычетов
Социальные вычеты
7 вычетов
Имущественные вычеты
3 вычета
Профессиональные вычеты
2 вычета
Инвестиционные вычеты
3 вычета
Стандартные вычеты
Подробнее →ст. 218 НК РФ
На первого ребёнка
Ежемесячный вычет на первого ребёнка до 18 лет (до 24 лет для студентов очной формы). Предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом превысил 450 000 руб.
На второго ребёнка
Ежемесячный вычет на второго ребёнка до 18 лет (до 24 лет для студентов очной формы). Предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом превысил 450 000 руб.
На третьего и каждого следующего ребёнка
Ежемесячный вычет на третьего и каждого последующего ребёнка. Размер — 3 000 руб. в месяц. Предоставляется до месяца, в котором доход нарастающим итогом превысил 450 000 руб.
На ребёнка-инвалида (родителю)
Ежемесячный вычет на ребёнка-инвалида I или II группы для родителя (усыновителя). Суммируется с вычетом по очерёдности ребёнка. Предоставляется до 18 лет, для студентов-инвалидов I и II группы — до 24 лет.
На ребёнка-инвалида (опекуну)
Ежемесячный вычет на ребёнка-инвалида I или II группы для опекуна (попечителя, приёмного родителя). Суммируется с вычетом по очерёдности ребёнка.
Инвалиды I–II группы, ветераны
Ежемесячный вычет 500 руб. для инвалидов I и II группы, инвалидов с детства, Героев РФ и СССР, ветеранов боевых действий, блокадников и других категорий по ст. 218 НК РФ.
«Чернобыльцы», инвалиды ВОВ
Ежемесячный вычет 3 000 руб. для лиц, пострадавших от радиационных катастроф (Чернобыль, «Маяк»), инвалидов ВОВ, инвалидов из числа военнослужащих I–III групп.
Социальные вычеты
Подробнее →ст. 219 НК РФ
Лечение
Вычет на оплату медицинских услуг и лекарств для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет (до 24 лет для студентов). Лимит — 150 000 руб. в год (совокупно с другими социальными вычетами). Максимальный возврат — 19 500 руб.
Дорогостоящее лечение
Вычет на дорогостоящее лечение (код услуги «2» в справке). Без ограничения суммы — возврат 13% от полной стоимости лечения. Перечень видов дорогостоящего лечения утверждён Постановлением Правительства № 458.
Обучение (своё)
Вычет на собственное обучение в любой форме (очная, заочная, дистанционная). Лимит — 150 000 руб. в год (совокупно с другими социальными вычетами). Максимальный возврат — 19 500 руб.
Обучение детей
Вычет на обучение ребёнка до 24 лет по очной форме. Лимит — 110 000 руб. в год на каждого ребёнка. Максимальный возврат — 14 300 руб. на ребёнка. Не входит в совокупный лимит 150 000 руб.
ДМС (добровольное медицинское страхование)
Вычет на взносы по договорам добровольного медицинского страхования для себя, супруга, родителей и детей до 18 лет. Входит в совокупный лимит 150 000 руб.
Пенсионные взносы (НПФ)
Вычет на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования. Входит в совокупный лимит 150 000 руб.
Благотворительность
Вычет на пожертвования благотворительным, религиозным, некоммерческим организациям. Лимит — до 25% годового дохода налогоплательщика.
Имущественные вычеты
Подробнее →ст. 220 НК РФ
Покупка жилья
Вычет на покупку квартиры, дома, комнаты или доли. Максимум — 2 000 000 руб. (возврат до 260 000 руб.). Остаток переносится на следующие годы. Вычет предоставляется один раз в жизни, но может быть использован по нескольким объектам.
Проценты по ипотеке
Вычет на фактически уплаченные проценты по ипотечному кредиту. Максимум — 3 000 000 руб. (возврат до 390 000 руб.). Остаток переносится на следующие годы. Предоставляется по одному объекту.
Продажа имущества
Освобождение от НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более минимального срока: 3 года (для единственного жилья, наследства, дарения, приватизации) или 5 лет (в остальных случаях). При меньшем сроке — вычет до 1 000 000 руб. (жильё) или 250 000 руб. (иное имущество).
Профессиональные вычеты
Подробнее →ст. 221 НК РФ
ИП на ОСНО — расходы
Профессиональный вычет для ИП на общей системе налогообложения. Вычет предоставляется в размере фактически подтверждённых расходов, связанных с извлечением дохода. Если расходы не подтверждены — норматив 20% от дохода.
Авторские вознаграждения
Профессиональный вычет для авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений. Вычет по фактическим расходам или по нормативам: 20% — научные труды, 25% — музыка к кинофильмам, 30% — произведения живописи, графики, 40% — скульптура, музыкальные произведения.
Инвестиционные вычеты
Подробнее →ст. 219.1 НК РФ
ИИС тип А — взносы
Вычет на взносы на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) первого типа. Максимум — 400 000 руб. в год (возврат до 52 000 руб.). Счёт должен быть открыт не менее 3 лет.
ИИС тип Б — прибыль
Освобождение от НДФЛ всей прибыли, полученной на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС) второго типа. Вычет применяется при закрытии счёта (через 3+ лет). Подходит для активных трейдеров с высокой доходностью.
Долгосрочное владение ценными бумагами
Освобождение от НДФЛ прибыли от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет. Вычет — до 3 000 000 руб. за каждый полный год владения (например, 3 года = до 9 млн руб.).
Как получить налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Возврат составляет 13% от суммы вычета (или 15% при доходе свыше 5 млн руб.).
Получить вычет можно двумя способами:
- Через работодателя — подайте заявление и уведомление из ФНС. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ до исчерпания вычета. Подходит для стандартных, социальных и имущественных вычетов.
- Через декларацию 3-НДФЛ — подайте декларацию в ФНС после окончания года. Возврат поступит на банковский счёт в течение 4 месяцев (3 месяца проверка + 1 месяц перевод).
Важно знать
- С 2024 года совокупный лимит социальных вычетов повышен до 150 000 руб. (ранее — 120 000 руб.).
- Лимит на обучение детей повышен до 110 000 руб. на ребёнка (ранее — 50 000 руб.).
- С 2025 года доступен упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычетов через личный кабинет ФНС без декларации.
- Возврат НДФЛ возможен за 3 предыдущих года. В 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы.