Штрафы: неуплата налогов
Штрафы за неуплату или неполную уплату налогов, взносов, а также за неперечисление НДФЛ налоговым агентом.
6 нарушений
Неуплата или неполная уплата налога (неумышленная)
20% от неуплаченной суммы налога.
ст. 122 п. 1 НК РФ
Применяется при занижении налоговой базы, неправильном исчислении налога или иных неправомерных действиях (бездействии).
Умышленная неуплата или неполная уплата налога
40% от неуплаченной суммы налога.
ст. 122 п. 3 НК РФ
Умысел устанавливается налоговым органом. Бремя доказывания — на ФНС.
Неуплата или неполная уплата страховых взносов
20% от неуплаченной суммы взносов (неумышленная), 40% — при умысле.
ст. 122 НК РФ
Неперечисление (неполное перечисление) НДФЛ налоговым агентом
20% от суммы, подлежащей перечислению.
ст. 123 НК РФ
Применяется к ИП-работодателям, не перечислившим удержанный НДФЛ с зарплаты работников.
Просрочка уплаты налога (пени)
1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки от неуплаченной суммы.
ст. 75 НК РФ
Пени начисляются автоматически. Ключевая ставка ЦБ с 16.02.2026 — 15,5%.
Неуплата взносов на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний)
20% от неуплаченной суммы (40% при умысле).
ст. 26.29 ФЗ №125-ФЗ