Штрафы и санкции ФНС для ИП

Справочник штрафов за налоговые нарушения для индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Актуальные суммы и статьи НК РФ и КоАП на 2026 год.

36 нарушений | 6 категорий

Категории штрафов

Перейдите в нужный раздел или прокрутите ниже для просмотра всех штрафов

Отчётность

8 нарушений

Неуплата налогов

6 нарушений

Кассовая дисциплина

6 нарушений

Зарплатные нарушения

6 нарушений

Регистрация и учёт

4 нарушения

Прочие

6 нарушений

Отчётность

Несвоевременная сдача налоговой декларации

5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1 000 руб., максимум 30% от суммы. ст. 119 НК РФ

Штраф считается от суммы налога, не уплаченной в срок. Если налог уплачен — штраф 1 000 руб.

Нарушение способа подачи декларации (не в электронном виде при обязанности)

200 руб. ст. 119.1 НК РФ

Обязанность подавать электронно — при среднесписочной численности свыше 100 человек или для плательщиков НДС.

Непредставление документов для налогового контроля

200 руб. за каждый непредставленный документ. ст. 126 п. 1 НК РФ

Касается документов, запрошенных налоговой при камеральной или выездной проверке.

Несвоевременная сдача расчёта по страховым взносам (РСВ)

5% от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1 000 руб., максимум 30%. ст. 119 НК РФ

Несвоевременная сдача расчёта 6-НДФЛ

1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. ст. 126 п. 1.2 НК РФ

Непредставление сведений о физическом лице (справки о доходах)

200 руб. за каждый непредставленный документ. ст. 126 п. 1 НК РФ

Представление недостоверных сведений в документах

500 руб. за каждый документ с недостоверными сведениями. ст. 126.1 НК РФ

Освобождение от штрафа — при самостоятельном исправлении до обнаружения ошибки налоговой.

Несвоевременная подача персонифицированных сведений о физлицах

200 руб. за каждый непредставленный документ. ст. 126 п. 1 НК РФ

Неуплата налогов

Неуплата или неполная уплата налога (неумышленная)

20% от неуплаченной суммы налога. ст. 122 п. 1 НК РФ

Применяется при занижении налоговой базы, неправильном исчислении налога или иных неправомерных действиях (бездействии).

Умышленная неуплата или неполная уплата налога

40% от неуплаченной суммы налога. ст. 122 п. 3 НК РФ

Умысел устанавливается налоговым органом. Бремя доказывания — на ФНС.

Неуплата или неполная уплата страховых взносов

20% от неуплаченной суммы взносов (неумышленная), 40% — при умысле. ст. 122 НК РФ

Неперечисление (неполное перечисление) НДФЛ налоговым агентом

20% от суммы, подлежащей перечислению. ст. 123 НК РФ

Применяется к ИП-работодателям, не перечислившим удержанный НДФЛ с зарплаты работников.

Просрочка уплаты налога (пени)

1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки от неуплаченной суммы. ст. 75 НК РФ

Пени начисляются автоматически. Ключевая ставка ЦБ с 16.02.2026 — 15,5%.

Неуплата взносов на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний)

20% от неуплаченной суммы (40% при умысле). ст. 26.29 ФЗ №125-ФЗ

Кассовая дисциплина

Неприменение ККТ при расчётах

Для ИП: от 25% до 50% от суммы расчёта без ККТ, но не менее 10 000 руб. ст. 14.5 п. 2 КоАП РФ

С 2025 года минимальный штраф повышен с 10 000 до 10 000 руб. для должностных лиц.

Повторное неприменение ККТ (при сумме расчётов от 1 млн руб.)

Приостановление деятельности на срок до 90 суток. ст. 14.5 п. 3 КоАП РФ

Применяется при повторном нарушении в течение года.

Ненаправление кассового чека покупателю в электронной форме

Для ИП: предупреждение или штраф 2 000 руб. ст. 14.5 п. 6 КоАП РФ

Применение ККТ, не соответствующей требованиям

Для ИП: предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. ст. 14.5 п. 4 КоАП РФ

Применение незарегистрированной ККТ или с нарушением порядка

Для ИП: предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. ст. 14.5 п. 4 КоАП РФ

Нарушение порядка ведения кассовых операций (превышение лимита, нецелевое расходование)

Для ИП: от 4 000 до 5 000 руб. ст. 15.1 КоАП РФ

Зарплатные нарушения

Невыплата или задержка выплаты заработной платы

Для ИП: от 1 000 до 5 000 руб. ст. 5.27 п. 6 КоАП РФ

За повторное нарушение: от 10 000 до 30 000 руб.

Выплата зарплаты ниже МРОТ (27 093 руб. в 2026 году)

Для ИП: от 1 000 до 5 000 руб. ст. 5.27 п. 6 КоАП РФ

МРОТ в 2026 году — 27 093 руб. Зарплата не может быть ниже МРОТ при полной занятости.

Нарушение требований охраны труда

Для ИП: от 2 000 до 5 000 руб. ст. 5.27.1 п. 1 КоАП РФ

Уклонение от оформления трудового договора или подмена гражданско-правовым

Для ИП: от 5 000 до 10 000 руб. ст. 5.27 п. 4 КоАП РФ

За повторное нарушение: от 30 000 до 40 000 руб.

Повторное нарушение трудового законодательства (невыплата зарплаты, подмена договоров)

Для ИП: от 10 000 до 30 000 руб. ст. 5.27 п. 7 КоАП РФ

Непроведение специальной оценки условий труда (СОУТ)

Для ИП: от 5 000 до 10 000 руб. ст. 5.27.1 п. 2 КоАП РФ

Регистрация и учёт

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации ИП

10% от полученного дохода, но не менее 40 000 руб. ст. 116 п. 2 НК РФ

Нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе (более 90 дней)

10 000 руб. ст. 116 п. 1 НК РФ

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации (КоАП)

От 500 до 2 000 руб. ст. 14.1 п. 1 КоАП РФ

Осуществление деятельности без лицензии (когда она обязательна)

Для ИП: от 2 000 до 2 500 руб. с конфискацией продукции. ст. 14.1 п. 2 КоАП РФ

Прочие

Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов (один период)

10 000 руб. ст. 120 п. 1 НК РФ

Грубое нарушение — отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров учёта; систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций.

Грубое нарушение правил учёта доходов и расходов (более одного периода)

30 000 руб. ст. 120 п. 2 НК РФ

Грубое нарушение правил учёта, повлёкшее занижение налоговой базы

20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. ст. 120 п. 3 НК РФ

Непредставление сведений об открытии/закрытии банковского счёта

5 000 руб. за каждый счёт. ст. 132 п. 1 НК РФ

Воспрепятствование доступу налогового органа при проверке

Для ИП: от 2 000 до 4 000 руб. ст. 19.4.1 КоАП РФ

За повторное нарушение: от 5 000 до 10 000 руб.

Несообщение о невозможности удержать НДФЛ и о сумме неудержанного налога

200 руб. за каждый непредставленный документ. ст. 126 п. 1 НК РФ

Как избежать штрафов ФНС

Сдавайте отчётность вовремя — даже нулевые декларации необходимо подавать в установленные сроки.
Платите налоги через ЕНП — единый налоговый платёж упрощает расчёты и снижает риск ошибок.
Используйте ККТ — при приёме наличных и безналичных платежей от физлиц обязательно применяйте кассу.
Оформляйте работников официально — трудовые договоры, зарплата не ниже МРОТ, своевременные выплаты.
Ведите учёт — храните первичные документы, ведите книгу доходов и расходов.

Смягчающие обстоятельства

Штраф может быть снижен минимум вдвое при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства (ст. 112, 114 НК РФ):

Тяжёлые личные или семейные обстоятельства
Совершение нарушения под влиянием угрозы или принуждения
Тяжёлое материальное положение
Иные обстоятельства, признанные судом или налоговым органом смягчающими

Полезные ссылки

Калькулятор пеней Справочник КБК МРОТ 2026 Календарь сроков Ключевая ставка ЦБ Все справочники →