Ставки НДС в 2025 году — 0/5/7/10/20%
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Ставки НДС в 2025 году: основная — 20%, пониженная — 10%, нулевая — 0%. Для плательщиков УСН с доходом свыше 60 млн руб. действуют специальные ставки 5% и 7%. Введён НДС для УСН с доходом свыше 60 млн руб. (ФЗ от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Основные ставки НДС в 2025 году
| Ставка | Размер | Применение |
|---|---|---|
| Основная | 20% | Большинство товаров и услуг |
| Пониженная | 10% | Продукты, детские товары, медикаменты, книги |
| Нулевая | 0% | Экспорт, международные перевозки |
НДС для УСН в 2025 году
С 2025 года плательщики УСН с доходом свыше 60 млн руб. обязаны платить НДС. Можно выбрать: общие ставки 20/10% с правом на вычеты входного НДС или специальные пониженные ставки без вычетов.
| Условие | Ставка | Вычеты входного НДС |
|---|---|---|
| УСН (до 250 млн) | 5% | Нет |
| УСН (до 450 млн) | 7% | Нет |
| Общий порядок (любой доход) | 20% / 10% | Да |
При доходе до 60 млн руб. в год плательщики УСН по-прежнему освобождены от НДС.
Расчётные ставки
При получении авансов и в некоторых других случаях применяются расчётные ставки:
- 20/120 — для товаров со ставкой 20%
- 10/110 — для товаров со ставкой 10%
- 5/105 и 7/107 — для УСН при авансах
Сравнение ставок по годам
| Год | Основные ставки | НДС для УСН |
|---|---|---|
| 2024 | 0%, 10%, 20% | Не применяется |
| 2025 | 0%, 10%, 20% | 5%, 7% |
| 2026 | 0%, 10%, 22% | 5%, 7% |
Итог
В 2025 году действуют ставки НДС: 0%, 10% и 20%. Плательщики УСН с доходом свыше 60 млн руб. платят НДС по ставке 5% (до 250 млн) или 7% (до 450 млн), либо применяют общие ставки 20/10% с вычетами.