Лимиты налоговых режимов в 2026 году

Каждый налоговый режим имеет ограничения по доходу, количеству сотрудников и другим параметрам. Если превысите лимит, придётся менять режим. Ниже — все актуальные лимиты на 2026 год.

Сводная таблица лимитов

Параметр	УСН	НПД	Патент	ОСНО
Лимит дохода	490,5 млн руб.	2,4 млн руб.	20 млн руб.	Без лимита
Сотрудники	до 130 чел.	Нельзя нанимать	до 15 чел.	Без лимита
Остаточная стоимость ОС	до 200 млн руб.	--	--	Без лимита
Порог для повышенной ставки	Доход > 450 млн или > 100 сотр.	--	--	--

УСН — лимиты 2026

Упрощённая система налогообложения имеет многоуровневую систему лимитов:

Лимит для перехода на УСН

Чтобы перейти на УСН с 2026 года, доход за 9 месяцев 2025 года не должен превышать 337,5 млн руб. (с учётом коэффициента-дефлятора).

Лимит для применения стандартных ставок

Доход до 450 млн руб. в год — ставка 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы)
Сотрудников до 100 человек

Повышенные ставки

Доход от 450 до 490,5 млн руб. — ставка 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы)
Сотрудников от 100 до 130 человек

Потеря права на УСН

Если доход превысил 490,5 млн руб. или сотрудников стало больше 130, вы теряете право на УСН и переходите на ОСНО с начала квартала, в котором произошло превышение.

Порог НДС на УСН

С 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн руб. обязаны платить НДС. Можно выбрать ставку:

5% — при доходе до 272,5 млн руб. (без права на вычеты)
7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб. (без права на вычеты)
22% (10%) — стандартная ставка с правом на вычеты входного НДС

НПД — лимиты 2026

Максимальный доход — 2,4 млн руб. в год (200 000 руб. в месяц в среднем)
Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору
Нельзя перепродавать товары (кроме личных вещей)
Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности (добыча полезных ископаемых, торговля подакцизными товарами)

При превышении лимита 2,4 млн руб. регистрация НПД автоматически аннулируется. Нужно в течение 20 дней зарегистрировать ИП или перейти на другой режим.

Патент (ПСН) — лимиты 2026

Максимальный доход — 20 млн руб. в год
Сотрудников — не более 15 человек
Потенциальный доход по виду деятельности — до 20 млн руб. (устанавливается регионом)
Ограниченный перечень видов деятельности (80 видов в НК, регионы могут расширять)

Если совмещаете патент и УСН, в лимит 20 млн руб. входят доходы по обоим режимам.

ОСНО — без лимитов

Общая система налогообложения не имеет ограничений по доходу, числу сотрудников или видам деятельности. ОСНО — режим «по умолчанию» для всех ИП, которые не выбрали специальный режим.

На ОСНО платят: НДФЛ (13-22%), НДС (22% или 10%), страховые взносы. Подробнее — в калькуляторе ОСНО.

Что делать при приближении к лимиту

Следите за доходом — ведите учёт нарастающим итогом с начала года
Планируйте заранее — если лимит будет превышен, заранее изучите другой режим
Используйте калькулятор — сравните режимы до перехода
Консультируйтесь — при доходе близком к лимитам стоит обратиться к бухгалтеру