Как ИП уменьшить налог УСН на страховые взносы

Одно из главных преимуществ УСН «Доходы» (6%) — возможность уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов. При правильном планировании ИП без работников может свести налог к нулю.

Правила вычета для ИП без работников

ИП без наёмных сотрудников уменьшает налог (аванс) на 100% уплаченных взносов. В 2026 году фиксированные взносы составляют 57 390 руб. Если годовой налог меньше этой суммы — платить его не нужно.

Пример: доход 800 000 руб., налог 6% = 48 000 руб. Взносы 57 390 руб. Налог к уплате: 0 руб.

Правила вычета для ИП с работниками

ИП с наёмными сотрудниками уменьшает налог не более чем на 50%. При этом учитываются:

• Фиксированные взносы ИП за себя;
• Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб.;
• Взносы за сотрудников (ОПС, ОМС, ОСС);
• Больничные за первые 3 дня (за счёт работодателя).

Как платить взносы для максимального вычета

Ключевое правило — платите взносы поквартально:

Квартал	Срок уплаты взноса	Сумма
I квартал	до 31 марта	14 347,50 руб.
II квартал	до 30 июня	14 347,50 руб.
III квартал	до 30 сентября	14 347,50 руб.
IV квартал	до 28 декабря	14 347,50 руб.

При поквартальной оплате вы уменьшаете каждый авансовый платёж на взносы, уплаченные в этом квартале. Если заплатить все взносы в декабре, вычет применится только к годовому налогу, а авансы придётся платить полностью.

Важные нюансы с 2024 года

С 2024 года действует упрощённый порядок вычета: ИП вправе уменьшить налог на фиксированные взносы за текущий год, даже если фактически они ещё не уплачены (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Это значит, что при расчёте аванса за I квартал можно уменьшить налог на 1/4 годовых взносов (14 347,50 руб.), не дожидаясь фактической оплаты.

Но мы рекомендуем всё равно платить взносы поквартально — это дисциплинирует и исключает долг в конце года.

Дополнительный 1%

Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. тоже уменьшает налог. Его можно уплатить досрочно (до окончания года) для вычета в текущем году, либо заплатить до 1 июля следующего года и уменьшить налог того года, когда была оплата.

Рассчитайте оптимальную стратегию: калькулятор УСН 6% и калькулятор взносов ИП.