ЕНС: как работает единый налоговый счёт

Единый налоговый счёт (ЕНС) — это специальный счёт в Федеральном казначействе, открытый на каждого налогоплательщика. Все налоги, взносы и сборы перечисляются одним платежом — единым налоговым платежом (ЕНП), а ФНС сама распределяет деньги по обязательствам.

Принцип работы ЕНС

ЕНС работает как «электронный кошелёк» для налогов:

1. Вы перечисляете деньги единым платежом на КБК ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510);
2. Деньги поступают на ваш ЕНС;
3. По наступлении сроков уплаты ФНС списывает нужные суммы автоматически;
4. Остаток — ваше положительное сальдо, которое можно вернуть или зачесть.

Сальдо ЕНС

Сальдо — это разница между суммой на счёте и вашими обязательствами:

• Положительное сальдо — переплата. Можно вернуть на расчётный счёт (заявление в ЛК) или оставить в счёт будущих платежей;
• Нулевое сальдо — все обязательства исполнены, долгов нет;
• Отрицательное сальдо — недоимка. Начисляются пени, может быть приостановка операций по счетам.

Уведомления об исчисленных суммах

Для платежей, по которым декларация подаётся позже срока уплаты (авансы по УСН, НДФЛ с зарплат, страховые взносы), необходимо подавать уведомление по форме КНД 1110355. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Без уведомления ФНС не знает, сколько списать с ЕНС, и деньги «зависают» на счёте.

Очерёдность списания

ФНС списывает средства с ЕНС в определённом порядке:

1. Недоимка (просроченные платежи) — начиная с самой ранней;
2. Текущие налоги, взносы, сборы — по мере наступления сроков;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.

Типичные ошибки

• Не подали уведомление — деньги есть, но ФНС их не распределила. Начисляются пени;
• Ошиблись в сумме уведомления — подайте корректирующее уведомление;
• Перечислили на старый КБК — с 2023 года все платежи идут на КБК ЕНП. Если оплатили по-старому, подайте заявление на зачёт.

Подробнее об оплате налогов через ЕНС — в нашей пошаговой инструкции.