Калькулятор налога УСН 15% (доходы минус расходы) 2026
УСН «Доходы минус расходы» подходит ИП с большими расходами — закупка товаров, аренда, материалы. Вы платите 15% не со всего дохода, а только с прибыли (доход минус расходы). Если расходы составляют больше 60% от дохода, этот режим обычно выгоднее УСН 6%.
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Включая зарплаты, аренду, закупки, страховые взносы и прочие документально подтверждённые расходы
Введите данные в поля выше для расчёта
Уплачивается расчётный налог (15%)
Расчётный налог (0 руб.) больше минимального (0 руб.), поэтому уплачивается расчётный налог.
Расчёты носят информационно-справочный характер и не являются индивидуальной налоговой консультацией. Для принятия решений рекомендуем обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Актуальные ставки — на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
Как рассчитывается налог по УСН 15%
Формула:
- Считаем базу: доход минус расходы. Например, доход 2 000 000 руб., расходы 1 500 000 руб. — база = 500 000 руб.
- Считаем налог: 500 000 x 15% = 75 000 руб.
- Проверяем минимальный налог: 2 000 000 x 1% = 20 000 руб. Платим тот, что больше: 75 000 руб.
Страховые взносы на этом режиме включаются в расходы (а не вычитаются из налога, как на УСН 6%). Дополнительный 1% считается от разницы (доход - расходы - 300 000).
Пошаговый пример расчёта УСН 15% за 2026 год
ИП занимается торговлей. Годовой доход — 3 000 000 руб., подтверждённые расходы — 2 200 000 руб. (закупка товара, аренда, зарплата, взносы).
- Налоговая база: 3 000 000 - 2 200 000 = 800 000 руб.
- Налог по ставке 15%: 800 000 x 15% = 120 000 руб.
- Минимальный налог (1% от дохода): 3 000 000 x 1% = 30 000 руб.
- Сравниваем: 120 000 > 30 000 — платим расчётный налог 120 000 руб.
- Страховые взносы: фикс. 57 390 + доп. 1% от (800 000 - 300 000) = 5 000 руб. Итого: 62 390 руб. (учтены в расходах на шаге 1).
- Итого нагрузка: налог 120 000 + взносы 62 390 = 182 390 руб. Эффективная ставка: 182 390 / 3 000 000 = 6,1%.
Если бы расходы составили 2 900 000 руб. (база 100 000 руб.), налог 15% = 15 000, а минимальный = 30 000 руб. Платить пришлось бы минимальный налог 30 000 руб.
Типичные ошибки при расчёте УСН 15%
Когда платить налог УСН 15% в 2026 году
| Платёж | Срок уплаты |
|---|---|
| Аванс за I квартал | 28 апреля 2026 |
| Аванс за полугодие | 28 июля 2026 |
| Аванс за 9 месяцев | 28 октября 2026 |
| Налог за год (доплата) | 28 апреля 2027 |
| Декларация УСН (ИП) | 25 апреля 2027 |
| Фиксированные взносы | 31 декабря 2026 |
| Доп. 1% взнос | 1 июля 2027 |
Подробнее в календаре платежей УСН.
Частые вопросы
Когда УСН 15% выгоднее, чем УСН 6%?
Как правило, УСН 15% выгоднее, если подтверждённые расходы составляют более 60% от дохода. Чем выше доля расходов, тем больше экономия. Используйте калькулятор сравнения режимов для точного расчёта.
Можно ли перенести убыток на следующий год?
Да. Убытки прошлых лет можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Также можно включить в расходы следующего года разницу между уплаченным минимальным налогом и рассчитанным по ставке 15%.
Как учитывать страховые взносы на УСН 15%?
На УСН 15% страховые взносы включаются в расходы (уменьшают налоговую базу), а не вычитаются из самого налога, как на УСН 6%. И фиксированные взносы, и доп. 1% учитываются в расходах в периоде уплаты.
Какие ставки УСН 15% действуют в регионах?
Регионы могут снижать ставку УСН «Доходы минус расходы» до 5%. Например, пониженные ставки действуют для определённых видов деятельности в Москве, Татарстане, Свердловской области и других регионах. Узнайте ставку вашего региона на странице региональных ставок.
Полезные инструкции
- Как перейти на УСН в 2026 году
- Как рассчитать авансовые платежи УСН
- Как рассчитать страховые взносы ИП
- Как подать декларацию по УСН
- Калькулятор УСН 6% (доходы)
- Калькулятор страховых взносов ИП
- Сравнение налоговых режимов
- УСН 6% или 15% — что выгоднее?
- КБК для уплаты УСН — коды бюджетной классификации для оплаты
Другие калькуляторы
Обратите внимание: данный калькулятор выполняет приблизительный расчёт на основании введённых данных и действующих ставок налогообложения. Результат не является официальным документом и не может использоваться в качестве налоговой декларации. Для точного расчёта обратитесь к квалифицированному бухгалтеру. Ставки и лимиты актуальны на момент расчёта и могут измениться при обновлении законодательства.