Калькулятор НДС 5% для ИП на УСН — онлайн 2026
Рассчитайте НДС по льготной ставке 5% для индивидуальных предпринимателей и организаций на упрощённой системе налогообложения. Ставка 5% применяется с 2026 года при доходе свыше 20 млн руб., но не более 272,5 млн руб. в год. Начислите НДС сверху или выделите из суммы с налогом.
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Расчёты носят информационно-справочный характер и не являются индивидуальной налоговой консультацией. Для принятия решений рекомендуем обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Актуальные ставки — на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
Кто платит НДС 5% на УСН в 2026 году
С 1 января 2026 года ИП и организации на УСН обязаны уплачивать НДС, если их доход за предыдущий календарный год превысил 20 млн руб. Для таких налогоплательщиков предусмотрены пониженные ставки НДС.
Ставка 5% применяется при соблюдении следующих условий:
- Доход за предшествующий год составил от 20 до 272,5 млн руб.
- Налогоплательщик подал уведомление о применении ставки 5% в налоговый орган.
- Налогоплательщик применяет упрощённую систему налогообложения (УСН).
Условия применения ставки 5%
| Система налогообложения | УСН (доходы или доходы минус расходы) |
| Доход за предыдущий год | от 20 до 272,5 млн руб. |
| Ставка НДС | 5% |
| Вычет входного НДС | Не предоставляется |
| Срок действия выбора | Не менее 12 кварталов (3 года) |
Если доход в текущем году превысит 272,5 млн руб., налогоплательщик обязан перейти на ставку 7% начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Пример расчёта НДС 5% на УСН
ИП на УСН оказал услуги на сумму 500 000 руб. без НДС. Доход за прошлый год — 150 млн руб., применяется ставка 5%.
| Сумма без НДС | 500 000 руб. |
| НДС (5%) | 500 000 × 0,05 = 25 000 руб. |
| Сумма с НДС | 500 000 + 25 000 = 525 000 руб. |
Если нужно выделить НДС: 525 000 × 5 / 105 = 25 000 руб.
Типичные ошибки при НДС 5% на УСН
Когда платить НДС 5% на УСН
Порядок уплаты НДС на УСН такой же, как на ОСНО: ежеквартально, по 1/3 суммы в каждый из трёх месяцев после отчётного квартала — до 28-го числа. Декларация по НДС подаётся до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в электронной форме.
Частые вопросы
На какой срок выбирается ставка НДС 5%?
Выбранная ставка действует минимум 12 последовательных кварталов (3 года). Досрочно перейти на общую ставку 22% нельзя, даже если это стало выгоднее.
Нужно ли выставлять счета-фактуры при ставке 5%?
Да. Как плательщик НДС, вы обязаны выставлять счета-фактуры с указанием ставки 5%, вести книгу продаж и подавать декларацию по НДС в электронном виде.
Покупатель может принять мой НДС 5% к вычету?
Да. Покупатель на ОСНО может принять к вычету НДС 5%, указанный в вашем счёте-фактуре. Это преимущество перед работой с неплательщиками НДС.
Когда выгоднее ставка 5%, а когда — общая 22%
Выбор между льготной ставкой 5% и общей ставкой 22% зависит от доли входного НДС в расходах:
- Ставка 5% выгоднее, если доля расходов с НДС невелика (услуги, IT, консалтинг, аренда у неплательщиков НДС). Вы платите только 5% с выручки без возможности вычета, но сумма НДС к уплате будет меньше.
- Ставка 22% с вычетами выгоднее, если значительная часть расходов включает НДС (закупка товаров для перепродажи, материалы). В этом случае вычет входного НДС может существенно снизить налоговую нагрузку.
Как правило, если входной НДС составляет менее 70–75% от начисленного, ставка 5% без вычетов будет экономически привлекательнее.
Полезные материалы
Другие калькуляторы
Обратите внимание: данный калькулятор выполняет приблизительный расчёт на основании введённых данных и действующих ставок налогообложения. Результат не является официальным документом и не может использоваться в качестве налоговой декларации. Для точного расчёта обратитесь к квалифицированному бухгалтеру. Ставки и лимиты актуальны на момент расчёта и могут измениться при обновлении законодательства.