Калькулятор ЕСХН онлайн 2026
Единый сельскохозяйственный налог — специальный режим для фермеров, рыбохозяйственных организаций и ИП, у которых доля дохода от сельхоздеятельности не менее 70%. Налог считается с разницы между доходами и расходами по ставке 6%. Введите свои данные, и калькулятор покажет сумму налога, аванс за полугодие и итог к доплате.
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Базовая ставка 6%. Регион может снизить до 0%.
Можно перенести убыток прошлых лет (до 10 лет)
Введите данные в поля выше для расчёта
Расчёты носят информационно-справочный характер и не являются индивидуальной налоговой консультацией. Для принятия решений рекомендуем обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Актуальные ставки — на сайте ФНС (nalog.gov.ru).
Как рассчитывается ЕСХН
Формула расчёта ЕСХН проста:
- Определяется налоговая база: Доходы за год минус документально подтверждённые расходы. Перечень допустимых расходов закреплён в ст. 346.5 НК РФ — он закрытый, но достаточно широкий (материалы, зарплата, аренда, ГСМ, семена, удобрения, корма, ветпрепараты и т.д.).
- Вычитается убыток прошлых лет (если есть). Убыток можно переносить вперёд до 10 лет без ограничения по сумме.
- Налог = База × Ставка. Базовая ставка — 6%, но субъект РФ вправе снизить её вплоть до 0% для отдельных категорий плательщиков.
В отличие от УСН 15%, на ЕСХН нет минимального налога. Если расходы превысили доходы, налог равен нулю, а убыток переносится на будущее.
Пример расчёта ЕСХН за 2026 год
Фермер Иванов за 2026 год получил доход 8 000 000 руб. от продажи зерна и молочной продукции. Расходы составили 5 500 000 руб. (семена, удобрения, ГСМ, зарплата работников, аренда техники). Убытков прошлых лет нет. Ставка в регионе — 6%.
- Налоговая база: 8 000 000 - 5 500 000 = 2 500 000 руб.
- ЕСХН за год: 2 500 000 × 6% = 150 000 руб.
- Аванс за полугодие (допустим, база за 1-е полугодие 1 200 000): 1 200 000 × 6% = 72 000 руб. (уплата до 28 июля)
- К доплате: 150 000 - 72 000 = 78 000 руб. (уплата до 28 марта 2027)
Эффективная налоговая нагрузка: 150 000 / 8 000 000 = 1,88% от выручки.
Ставки ЕСХН по регионам
Базовая ставка ЕСХН — 6% (ст. 346.8 НК РФ). Однако регионы могут снижать её вплоть до 0%. Вот несколько примеров на 2026 год:
| Регион | Ставка | Условие |
|---|---|---|
| Московская область | 6% | Без льгот |
| Краснодарский край | 6% | Без льгот |
| Крым, Севастополь | 4% | Пониженная ставка |
| Некоторые регионы ДФО | 0-4% | Налоговые каникулы |
Уточняйте ставку в своём регионе на сайте ФНС или в налоговой инспекции. В калькуляторе выше вы можете указать ставку от 0% до 6%.
Частые вопросы
Кто может перейти на ЕСХН?
Организации и ИП, которые производят, перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию, а также рыбохозяйственные организации. Главное условие — доля дохода от сельхоздеятельности не менее 70%. Нельзя применять ЕСХН при производстве подакцизных товаров (кроме вина из собственного винограда) и при организации азартных игр.
Нужно ли платить НДС на ЕСХН?
Да, с 2019 года плательщики ЕСХН являются плательщиками НДС. Однако можно получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, если доходы за предыдущий год не превысили определённый лимит (в 2026 году — 60 млн руб.). Для освобождения нужно подать уведомление в налоговую.
Можно ли совмещать ЕСХН с другими режимами?
ЕСХН нельзя совмещать с УСН или ОСНО. ИП на ЕСХН может дополнительно применять патент для отдельных видов деятельности (не сельскохозяйственных). При этом доходы от патента учитываются при проверке условия 70% доли сельхоздоходов.
Какие расходы можно учесть на ЕСХН?
Перечень расходов на ЕСХН закрытый (ст. 346.5 НК РФ), но включает большинство типичных затрат: материалы, семена, удобрения, корма, ГСМ, зарплата и взносы, аренда, ремонт техники, транспортные расходы, страхование, проценты по кредитам и многое другое. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
Полезные инструкции
Другие калькуляторы
Обратите внимание: данный калькулятор выполняет приблизительный расчёт на основании введённых данных и действующих ставок налогообложения. Результат не является официальным документом и не может использоваться в качестве налоговой декларации. Для точного расчёта обратитесь к квалифицированному бухгалтеру. Ставки и лимиты актуальны на момент расчёта и могут измениться при обновлении законодательства.