Налоговый календарь патента (ПСН) на 2026 год
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Патентная система (ПСН) — самый простой режим по отчётности. Декларацию сдавать не нужно. Нужно только вовремя оплатить патент и страховые взносы.
Сроки оплаты патента
Схема оплаты зависит от срока патента:
Патент на срок до 6 месяцев
Вся стоимость патента оплачивается одним платежом до окончания срока действия патента.
| Условие | Срок оплаты |
|---|---|
| 100% стоимости патента | До окончания срока патента |
Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплата двумя частями:
| Платёж | Доля | Срок оплаты |
|---|---|---|
| Первый платёж | 1/3 стоимости | В течение 90 дней после начала действия патента |
| Второй платёж | 2/3 стоимости | До окончания срока действия патента |
Пример: патент на весь 2026 год
Предположим, патент стоит 60 000 руб. и действует с 1 января по 31 декабря 2026 года.
| Платёж | Сумма | Крайний срок |
|---|---|---|
| 1/3 стоимости | 20 000 руб. | 31 марта 2026 (90 дней) |
| 2/3 стоимости | 40 000 руб. | 28 декабря 2026 |
Страховые взносы ИП
ИП на патенте обязан платить фиксированные страховые взносы, как и на других режимах.
| Платёж | Сумма в 2026 | Крайний срок |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы (ОПС + ОМС) | 57 390 руб. | 28 декабря 2026 |
| Дополнительный 1% (с потенциального дохода свыше 300 000 руб.) | Индивидуально | 1 июля 2027 |
Вычет взносов из стоимости патента
С 2021 года ИП на патенте могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов:
- ИП без сотрудников — уменьшение до 100% (можно свести к нулю)
- ИП с сотрудниками — уменьшение до 50%
Для вычета нужно подать уведомление об уменьшении стоимости патента в налоговую. Рассчитать экономию можно в калькуляторе патента.
Отчётность
На патенте не нужно сдавать налоговую декларацию. Обязанности ИП:
- Вести Книгу учёта доходов (КУД) для контроля лимита 20 млн руб.
- Если есть сотрудники — сдавать отчёты по НДФЛ и взносам за работников
- Подать уведомление на вычет взносов (если хотите уменьшить патент)
Что будет, если не оплатить вовремя
С 2021 года просрочка оплаты патента не лишает права на ПСН. Но налоговая начислит:
- Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки
- При длительной неуплате — принудительное взыскание через ЕНС
Совет
Платите взносы до оплаты патента, чтобы уменьшить его стоимость. Идеальная схема: заплатить взносы в январе, подать уведомление на вычет, а в марте оплатить 1/3 патента уже за вычетом взносов.