Налоговый календарь ИП на ОСНО — сроки 2026 года

ОСНО — самый сложный режим по количеству платежей и отчётности. ИП платит НДФЛ, НДС и страховые взносы. Декларации сдаются ежеквартально (НДС) и ежегодно (3-НДФЛ).

НДС — ежемесячные платежи

Декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25-го числа следующего месяца. Оплата — тремя равными частями в течение 3 месяцев после квартала (до 28-го числа каждого месяца).

НДФЛ — авансовые платежи

ИП на ОСНО платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. В 2026 году действует прогрессивная шкала НДФЛ:

• 13% — доход до 2,4 млн руб.
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.
• 18% — от 5 до 20 млн руб.
• 20% — от 20 до 50 млн руб.
• 22% — свыше 50 млн руб.

Авансовые платежи по НДФЛ:

Уведомления по НДФЛ (ЕНС)

С 2024 года ИП подают уведомления по НДФЛ через ЕНС. Уведомления подаются дважды в месяц:

• До 25-го числа текущего месяца — за период с 1-го по 22-е
• До 3-го числа следующего месяца — за период с 23-го по последний день

Страховые взносы

На ОСНО дополнительный 1% считается от дохода минус расходы (профессиональный вычет), а не от полного дохода.

Сводный календарь ОСНО на 2026 год

Штрафы за просрочку

• Пени по НДС и НДФЛ — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день
• Непредставление декларации НДС — 5% от суммы за каждый месяц, минимум 1 000 руб.
• Непредставление 3-НДФЛ — 5% за каждый месяц, минимум 1 000 руб.
• Неуплата налога — 20% от суммы (40% при умысле)

Совет

ОСНО — сложный режим. Если ваш доход не превышает лимиты УСН или патента, рассмотрите переход на спецрежим. Сравните варианты в калькуляторе сравнения режимов. Если остаётесь на ОСНО — ведите учёт с помощью бухгалтера или сервиса.