Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2026 году
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Правильный выбор налогового режима экономит десятки тысяч рублей в год. Разберём все 6 вариантов для ИП и поможем выбрать подходящий.
Сравнительная таблица всех режимов
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Взносы | Отчётность |
|---|---|---|---|---|
| НПД | 4% / 6% | 2,4 млн руб. | Нет | Нет |
| УСН 6% | 6% | 450 млн руб. | 57 390 руб. + 1% | 1 декларация/год |
| УСН 15% | 15% | 450 млн руб. | 57 390 руб. + 1% | 1 декларация/год |
| Патент | 6% от потенц. дохода | 60 млн руб. | 57 390 руб. + 1% | Нет |
| АУСН | 8% / 20% | 60 млн руб. | Нет | Нет |
| ОСНО | 13-22% НДФЛ + НДС | Без лимита | 57 390 руб. + 1% | Ежеквартально |
НПД — для фрилансеров и подработки
Самый простой режим. Нет взносов, нет отчётности, нет кассы. Подходит, если Вы работаете один и зарабатываете до 2,4 млн руб. в год.
Плюсы: минимум обязанностей, ставка 4% от физлиц. Минусы: нет пенсионного стажа, низкий лимит, нельзя нанимать сотрудников.
УСН 6% — для услуг с небольшими расходами
Вы платите 6% от всего дохода. Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Идеально для консультантов, разработчиков, дизайнеров.
Плюсы: простой учёт, налог уменьшается на взносы (ИП без работников — до 100%). Минусы: взносы 57 390 руб./год обязательны.
УСН 15% — для бизнеса с большими расходами
Вы платите 15% от разницы между доходами и расходами. Выгодно, если расходы составляют больше 60% от дохода.
Плюсы: выгодно при больших расходах. Минусы: нужно документально подтверждать расходы, минимальный налог 1% от дохода.
Патент — для конкретных видов деятельности
Вы платите фиксированную сумму за год. Она зависит от региона и вида деятельности. Не нужна декларация. Подходит для розницы, общепита, ремонта, репетиторства.
Плюсы: фиксированная сумма, не зависит от реального дохода, нет декларации. Минусы: ограниченный перечень видов, лимит 60 млн, до 15 сотрудников.
АУСН — автоматическая упрощёнка
Новый режим. ФНС сама считает налог по данным из банка и касс. Ставки выше (8% и 20%), зато нет взносов и отчётности.
Плюсы: нет взносов, нет отчётности, ФНС считает налог сама. Минусы: ставки выше, лимит 60 млн, до 5 сотрудников, доступен не во всех регионах.
ОСНО — для крупного бизнеса
Общая система. Нужна, если Ваши клиенты — крупные компании, которым важен входной НДС. Самая сложная в учёте. Выбирайте только при необходимости.
Плюсы: нет лимитов, клиенты получают вычет НДС. Минусы: НДФЛ 13-22% + НДС 22%, сложная отчётность (ежеквартально).
Пример: сравнение налоговой нагрузки при доходе 1 200 000 руб./год
ИП оказывает услуги (расходы минимальны). Все клиенты — юрлица. Считаем итоговую нагрузку:
| Показатель | НПД | УСН 6% | Патент | АУСН 8% |
|---|---|---|---|---|
| Налог (до вычета) | 72 000 | 72 000 | ~30 000* | 96 000 |
| Взносы | 0 | 66 390 | 66 390 | 0 |
| Вычет взносов | — | -66 390 | -30 000 | — |
| Налог к уплате | 72 000 | 5 610 | 0 | 96 000 |
| Итого расходов | 72 000 | 72 000 | 66 390 | 96 000 |
| На руки | 1 128 000 | 1 128 000 | 1 133 610 | 1 104 000 |
*Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности. В примере — условные 30 000 руб.
Вывод: при доходе 1,2 млн руб./год патент и УСН 6% выгоднее всего. НПД — на том же уровне. АУСН — дороже.
Пример: сравнение при доходе 5 000 000 руб./год (торговля)
ИП продаёт товары. Расходы (закупка товара) — 3 500 000 руб. (70% от дохода):
| Показатель | УСН 6% | УСН 15% | Патент |
|---|---|---|---|
| Налог (до вычета) | 300 000 | 225 000 | ~60 000* |
| Взносы | 104 390 | 104 390 | 104 390 |
| Вычет взносов | -104 390 | Включены в расходы | -60 000 |
| Налог к уплате | 195 610 | 120 610** | 0 |
| Итого расходов | 300 000 | 225 000 | 104 390 |
*Стоимость патента зависит от региона. **На УСН 15% взносы уменьшают налогооблагаемую базу.
Вывод: для торговли с большими расходами УСН 15% выгоднее, чем УСН 6%. Патент ещё выгоднее, если он доступен для Вашего вида деятельности.
Как выбрать — краткий алгоритм
- Доход до 2,4 млн руб. и нет сотрудников → НПД
- Услуги, расходы меньше 60% → УСН 6%
- Торговля или производство, расходы больше 60% → УСН 15%
- Конкретный вид деятельности, хотите фиксированный налог → Патент
- Не хотите разбираться с отчётностью, доход до 60 млн → АУСН
- Клиентам нужен НДС → ОСНО
НДС на УСН с 2026 года — что нужно знать
Важное изменение для ИП на УСН с высоким доходом:
| Доход за прошлый год | НДС | Ставка |
|---|---|---|
| До 20 млн руб. | Не нужен | — |
| 20–272,5 млн руб. | Обязателен | 5% (без вычета входного НДС) |
| 272,5–490,5 млн руб. | Обязателен | 7% (без вычета входного НДС) |
| Свыше 490,5 млн руб. | Потеря права на УСН | Переход на ОСНО |
Если Ваш доход превышает 20 млн руб./год — закладывайте НДС в стоимость товаров и услуг.
Как перейти на другой режим
- На УСН — уведомление до 31 декабря (переход с 1 января). Для новых ИП — 30 дней после регистрации.
- На патент — заявление за 10 рабочих дней до начала применения
- На НПД — регистрация в «Мой налог» в любой день, но нужно отказаться от УСН/патента
- На АУСН — уведомление до 31 декабря (переход с 1 января)
- На ОСНО — автоматически при отказе от спецрежима или превышении лимитов
Частые вопросы
Можно ли совмещать УСН и патент?
Да. Можно применять патент для одних видов деятельности и УСН для остальных. Например, розничная торговля на патенте + онлайн-продажи на УСН. Нужно вести раздельный учёт доходов.
Что выгоднее для маркетплейса (Ozon, WB)?
Зависит от маржинальности. Если наценка небольшая (расходы более 60%) — УСН 15%. Если наценка высокая — УСН 6%. Патент для маркетплейсов обычно не подходит (код ОКВЭД 47.91 не всегда входит в патентный перечень региона).
Можно ли сменить систему налогообложения в середине года?
Перейти с УСН на ОСНО (или наоборот) можно только с 1 января. Патент можно получить с любого месяца. Перейти на НПД — в любой момент (но нужно отказаться от текущего спецрежима). АУСН — только с 1 января.
Учитываются ли взносы 57 390 руб. при сравнении НПД и УСН?
Да. На УСН 6% ИП без работников уменьшает налог на 100% суммы взносов. Поэтому взносы не увеличивают общую нагрузку — они уменьшают налог к уплате. Итоговая нагрузка на УСН 6% и НПД 6% примерно одинакова, но на УСН идёт пенсионный стаж.