Перейти к основному содержимому
БотНалог

НДС для ИП на УСН с 2026 года — что делать

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

С 2025 года ИП на УСН с доходом свыше 60 млн руб. были обязаны платить НДС. С 2026 года порог снижен до 20 млн руб. Разберём новые правила подробно.

Кто обязан платить НДС на УСН

НДС платят ИП на УСН, чей доход за предыдущий год превысил 20 млн руб. Если Ваш доход ниже этого порога — Вы освобождены от НДС.

Доход считается нарастающим итогом с начала года. Если в текущем году Вы превысите 20 млн руб., НДС нужно платить с месяца, следующего за превышением.

Какие ставки НДС на УСН

У Вас есть выбор:

Вариант Ставка НДС Вычеты входного НДС Доход
Пониженная ставка 5% Нет До 272,5 млн руб.
Пониженная ставка 7% Нет 272,5-490,5 млн руб.
Обычная ставка 22% Да Любой

Пример: сравнение ставок 5% и 22%

ИП на УСН, доход 30 млн руб./год, оказывает IT-услуги (мало входного НДС):

ПоказательСтавка 5%Ставка 22%
Выручка с НДС30 000 00030 000 000
НДС начисленный1 428 571 руб.5 409 836 руб.
Входной НДС (закупки 2 млн)Не принимается366 667 руб.
НДС к уплате1 428 571 руб.5 043 169 руб.

Для IT-услуг ставка 5% выгоднее в 3,5 раза.

Пример: когда выгоднее 22%

ИП на УСН, торговля, доход 30 млн руб./год, закупки 24 млн руб. с НДС:

ПоказательСтавка 5%Ставка 22%
Выручка с НДС30 000 00030 000 000
НДС начисленный1 428 571 руб.5 409 836 руб.
Входной НДС (закупки 24 млн)Не принимается4 327 869 руб.
НДС к уплате1 428 571 руб.1 081 967 руб.

Для торговли с долей закупок 80% ставка 22% выгоднее — платите на 346 604 руб. меньше.

Как считать НДС на УСН

При ставке 5% или 7%

Добавьте НДС к цене. Формула: Цена с НДС = Цена без НДС x 1,05 (или 1,07). Вычеты входного НДС применять нельзя.

При ставке 22%

Считайте НДС как на ОСНО. Формула: НДС = Исходящий НДС - Входной НДС. Можно принимать к вычету НДС от поставщиков.

Как отчитываться

ИП на УСН с НДС обязаны:

  1. Выставлять счета-фактуры с НДС
  2. Вести книгу продаж (и книгу покупок при ставке 22%)
  3. Подавать декларацию по НДС ежеквартально — до 25-го числа месяца после квартала
  4. Платить НДС тремя равными частями в течение квартала

Сроки уплаты НДС в 2026 году

КварталСдача декларацииУплата (3 части)
I квартал25 апреля28 апреля, 28 мая, 28 июня
II квартал25 июля28 июля, 28 августа, 28 сентября
III квартал25 октября28 октября, 28 ноября, 28 декабря
IV квартал25 января 202728 января, 28 февраля, 28 марта 2027

Как НДС влияет на налог УСН

При ставке 5% или 7% — НДС не включается в доход для расчёта налога УСН. При ставке 22% — входной НДС не учитывается в расходах на УСН 15% (он уже принят к вычету).

Пример: выручка 1 050 000 руб. (с НДС 5%). НДС = 50 000 руб. Доход для УСН = 1 050 000 - 50 000 = 1 000 000 руб. Налог УСН 6% = 60 000 руб.

Когда НДС платить не нужно

  • Доход за прошлый год не превысил 20 млн руб.
  • Вы на АУСН — там НДС не предусмотрен
  • Вы на НПД — самозанятые не платят НДС
  • Вы на патенте — по патентной деятельности НДС не платите

Частые вопросы

Можно ли остаться на УСН без НДС, если доход превысил 20 млн?

Нет. Если доход превысил 20 млн руб. — НДС обязателен. Но можно перейти на АУСН (автоматизированная УСН) — там НДС не предусмотрен, однако ставки выше: 8% и 20%.

Как часто можно менять ставку НДС (5% / 7% / 22%)?

Менять ставку можно один раз в год — с 1 января. Для этого нужно подать уведомление в ФНС. В течение года изменить выбранную ставку нельзя.

Нужно ли вести книгу покупок при ставке 5%?

Нет. При ставке 5% и 7% книга покупок не ведётся, так как вычеты входного НДС не применяются. Обязательна только книга продаж и выставление счетов-фактур.

Как НДС влияет на лимит дохода УСН 450 млн руб.?

Доход для проверки лимита УСН считается без НДС. Если Вы выставили 480 млн руб. с НДС 5% (НДС = 22,9 млн), доход для лимита = 457,1 млн руб. — превышение лимита 450 млн, утрата права на УСН.

Калькуляторы НДС