Перейти к основному содержимому
БотНалог

Налоговая реформа 2026 — что изменилось для ИП и самозанятых

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

В 2025-2026 годах произошли крупные налоговые изменения. Собрали всё, что касается ИП и самозанятых, в одну таблицу.

Налоговая реформа 2026 — все изменения для ИП и самозанятых

Главные изменения: было / стало

Что изменилось Было Стало (2026)
Базовая ставка НДС 20% 22%
Порог НДС на УСН 60 млн руб. 20 млн руб.
НДС на УСН (пониженные ставки) 5% и 7% 5% и 7% (без изменений)
Лимит дохода УСН 265,8 млн руб. 450 млн руб.
Лимит ОС для УСН 150 млн руб. 200 млн руб.
Фиксированные взносы ИП 53 658 руб. 57 390 руб.
НДФЛ (базовая ставка) 13% 13% (до 2,4 млн руб./год)
НДФЛ (повышенная) 15% (свыше 5 млн руб.) 15-22% (прогрессивная шкала)
Налог на прибыль 20% 25%

НДС: базовая ставка 22%

С 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Льготные ставки 10% и 0% сохранились. Для ИП на ОСНО это значит увеличение налоговой нагрузки.

Пример: ИП на ОСНО оказывает услуги на 1 000 000 руб. Раньше НДС = 200 000 руб. (20%), теперь НДС = 220 000 руб. (22%). Разница — 20 000 руб. с каждого миллиона.

НДС на УСН: порог снижен до 20 млн руб.

С 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн руб. обязаны платить НДС. Подробности — в инструкции по НДС на УСН.

Кого затрагивает НДС на УСН

По оценкам, порог 20 млн руб. затрагивает значительно больше ИП, чем прежние 60 млн руб. Кто в зоне риска:

  • Продавцы на маркетплейсах — при среднемесячных продажах от 1,7 млн руб.
  • Розничная торговля — сети из нескольких точек
  • IT-фрилансеры и студии — при крупных контрактах
  • Строительные ИП — даже один крупный объект может превысить порог

Лимиты УСН увеличены

Максимальный доход для УСН вырос до 450 млн руб. Лимит основных средств — до 200 млн руб. Повышенные ставки 8% и 20% отменены. Теперь действуют единые ставки 6% и 15%.

Параметр20252026
Лимит дохода (базовый)199,35 млн руб.450 млн руб.
Лимит дохода (повышенный)265,8 млн руб.490,5 млн руб. (с коэфф.)
Ставка УСН «Доходы»6% / 8%6% (единая)
Ставка УСН «Д-Р»15% / 20%15% (единая)
Лимит сотрудников100 / 130130 (единый)
Лимит ОС150 млн руб.200 млн руб.

Отмена повышенных ставок — хорошая новость. ИП с доходом 200-265 млн руб. ранее платили 8% (вместо 6%). Теперь — только 6%. Экономия при доходе 250 млн руб. = 250 x 2% = 5 000 000 руб.

Инфографика: сравнение налоговых ставок до и после реформы 2026 года

Страховые взносы ИП: 57 390 руб.

Фиксированные взносы на 2026 год — 57 390 руб. Срок уплаты — 28 декабря 2026. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля 2027.

Рост взносов по годам:

ГодФиксированные взносыРост
202449 500 руб.—
202553 658 руб.+8,4%
202657 390 руб.+7,0%

Прогрессивный НДФЛ

Новая шкала НДФЛ (касается ИП на ОСНО):

Доход в годСтавкаНалог (пример)
До 2,4 млн руб.13%312 000 руб.
2,4-5 млн руб.15%+390 000 руб.
5-20 млн руб.18%+2 700 000 руб.
20-50 млн руб.20%+6 000 000 руб.
Свыше 50 млн руб.22%—

Пример: ИП на ОСНО с доходом 6 000 000 руб. Раньше: 6 000 000 x 13% = 780 000 руб. Теперь: 2 400 000 x 13% + 2 600 000 x 15% + 1 000 000 x 18% = 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 руб. Разница — +102 000 руб.

Что не изменилось

  • НПД: ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн руб. — без изменений
  • Патент: ставка 6% от потенциального дохода — без изменений
  • УСН базовые ставки: 6% и 15% — без изменений
  • АУСН: ставки 8% и 20% — без изменений

Практические рекомендации

  1. Проверьте доход за 2025 год — если свыше 20 млн руб., готовьтесь к НДС
  2. Пересмотрите цены — учтите рост НДС (с 20% до 22%) и взносов
  3. Оцените выбор режима — увеличенные лимиты УСН могут сделать упрощёнку выгоднее ОСНО
  4. Обновите бухгалтерию — убедитесь, что сервис поддерживает НДС на УСН
  5. Рассчитайте налоговую нагрузку — используйте калькуляторы для сравнения

Частые вопросы

Затрагивает ли реформа самозанятых на НПД?

Практически нет. Ставки НПД (4% и 6%), лимит 2,4 млн руб. и порядок работы остались прежними. Единственное косвенное влияние — рост цен поставщиков из-за НДС 22%.

Стоит ли переходить с ОСНО на УСН в 2026 году?

Если Ваш доход до 450 млн руб. — возможно. С 2026 года лимит УСН значительно выше, а ставка 6% может быть выгоднее НДФЛ 18-22% на ОСНО. Рассчитайте оба варианта с учётом НДС.

Как рост НДС до 22% влияет на цены для ИП на ОСНО?

ИП на ОСНО может переложить НДС на покупателя, увеличив цены. Но для конечных потребителей это значит рост цен на ~1,7%. Если покупатели — физлица, Вам сложнее поднять цены.

Можно ли уменьшить налоговую нагрузку после реформы?

Да: выбирайте оптимальный режим (УСН с увеличенным лимитом вместо ОСНО), используйте вычет взносов, при НДС на УСН выбирайте выгодную ставку (5% или 22%), рассмотрите совмещение УСН + патент.

Полезные материалы