Как вести учёт ИП самостоятельно в 2026 году

ИП не обязан вести бухгалтерский учёт. Но налоговый учёт вести необходимо. На УСН это сводится к заполнению книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

Шаг 1. Определите, какой учёт Вам нужен

Объём учёта зависит от налогового режима:

• УСН «Доходы» (6%) — ведёте только учёт доходов
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — учёт доходов и расходов
• Патент — учёт доходов (для контроля лимита 20 млн руб.)
• НПД — учёт ведётся автоматически в приложении «Мой налог»

Шаг 2. Заведите книгу учёта доходов и расходов

КУДиР — основной документ налогового учёта ИП на УСН. Записывайте каждую операцию в день поступления или расхода.

Книгу можно вести в Excel, Google Таблицах или онлайн-бухгалтерии. Заверять в ФНС не нужно.

Шаг 3. Сохраняйте первичные документы

Храните все документы, подтверждающие доходы и расходы. Срок хранения — 5 лет.

Какие документы сохранять:

• Банковские выписки и платёжные поручения
• Акты выполненных работ и накладные
• Счета-фактуры (если работаете с НДС)
• Чеки и квитанции на расходы

Шаг 4. Считайте налог ежеквартально

На УСН «Доходы» налог = доход за квартал x 6%. На УСН «Доходы минус расходы» налог = (доход - расход) x 15%.

Уменьшите налог на уплаченные страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшает налог до 0 руб.

Шаг 5. Сдавайте отчётность в срок

Минимальный набор отчётов ИП на УСН без сотрудников:

Отчёт	Срок сдачи
Декларация УСН за 2025 год	25 апреля 2026
Уведомления об авансах УСН	25 апреля, 25 июля, 25 октября

Шаг 6. Выберите инструмент для учёта

Для простого учёта подойдут Google Таблицы. Для автоматизации — онлайн-бухгалтерии: «Моё дело», «Эльба», «Контур».

Онлайн-сервисы сами формируют КУДиР, считают налоги и напоминают о сроках. Стоимость — от 500 руб./мес.

Пример: учёт ИП на УСН 6% за I квартал 2026

ИП Иванов оказывает IT-услуги на УСН «Доходы». Рассмотрим его учёт за I квартал:

Месяц	Доход	Взносы уплачены
Январь	150 000 руб.	14 348 руб. (1/4 от 57 390)
Февраль	180 000 руб.	—
Март	200 000 руб.	—
Итого	530 000 руб.	14 348 руб.

Расчёт аванса: 530 000 x 6% = 31 800 руб. Минус взносы 14 348 руб. = 17 452 руб. к уплате до 28 апреля 2026.

Учёт при совмещении режимов

Если ИП совмещает УСН и патент, необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов. Общие расходы (аренда, связь) делятся пропорционально доходу от каждого режима.

Пример: доход от УСН — 600 000 руб., от патента — 400 000 руб. Доля УСН — 60%. Аренда 30 000 руб./мес. на УСН — 18 000 руб. (60%), на патент — 12 000 руб. (40%).

Штрафы за нарушения в учёте

Нарушение	Штраф
Отсутствие КУДиР	от 10 000 до 30 000 руб.
Непредставление декларации	5% от неуплаченного налога за каждый месяц (мин. 1 000 руб.)
Неуплата налога	20% от суммы (40% при умысле)
Просрочка уплаты	Пени: 1/300 ключевой ставки (15,5%) за каждый день

Пример пени: просрочка 30 000 руб. на 30 дней = 30 000 x 15,5% / 300 x 30 = 465 руб.

Частые вопросы

Обязан ли ИП на УСН вести бухгалтерский учёт?

Нет. ИП освобождены от бухучёта (ст. 6 закона 402-ФЗ). Достаточно вести КУДиР и хранить первичные документы 5 лет.

Можно ли вести КУДиР в Excel?

Да. КУДиР можно вести в Excel, Google Таблицах или онлайн-бухгалтерии. Заверять в налоговой не нужно. Главное — использовать утверждённую форму.

Что будет, если не вести учёт?

Штраф за отсутствие КУДиР — от 10 000 руб. При проверке ФНС может доначислить налог расчётным методом, посчитав каждое поступление на счёт доходом.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Да. Даже при нулевом доходе декларацию УСН нужно подать до 25 апреля. За непредставление — штраф 1 000 руб.

Полезные материалы

• Калькулятор УСН 6% — рассчитайте налог и вычет взносов
• Калькулятор УСН 15% — расчёт налога «доходы минус расходы»
• Калькулятор взносов ИП — фиксированные и дополнительные взносы
• Сравнение налоговых режимов — какой режим выгоднее
• Как вести КУДиР — подробная инструкция
• Обзор онлайн-бухгалтерий — сравнение сервисов