Как вести КУДиР для ИП на УСН в 2026 году
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательный документ для всех ИП на УСН. В ней фиксируются все поступления и (для УСН 15%) расходы. Рассказываем, как вести правильно.
Кто обязан вести КУДиР
КУДиР ведут все ИП на упрощёнке — и на 6%, и на 15%. Отличие в объёме записей:
- УСН 6% (доходы) — заполняются только доходы и уплаченные страховые взносы
- УСН 15% (доходы минус расходы) — заполняются и доходы, и расходы
Формат ведения
КУДиР можно вести на бумаге или в электронном виде (Excel, онлайн-бухгалтерия). Заверять в ФНС не нужно. Книгу хранят 5 лет.
Как заполнять — раздел I
Основной раздел КУДиР — таблица доходов и расходов. Каждая строка содержит:
- Порядковый номер записи
- Дату и номер первичного документа (платёжное поручение, чек, акт)
- Содержание операции (кратко)
- Сумму дохода или расхода
Записи вносятся в хронологическом порядке. Доход учитывается по дате поступления денег на счёт или в кассу (кассовый метод).
Какие доходы учитывать
- Оплата от покупателей и заказчиков
- Предоплата и авансы
- Возврат переплаты от поставщиков
Не учитываются: пополнение счёта личными деньгами, кредиты и займы, ошибочные зачисления.
Особенности для УСН 15%
При объекте «доходы минус расходы» в КУДиР отражаются также расходы. Но не все затраты можно учесть — перечень закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Основные допустимые расходы:
- Закупка товаров для перепродажи
- Оплата аренды, связи, интернета
- Зарплата и взносы за работников
- Страховые взносы ИП за себя
Пример заполнения КУДиР на УСН 6%
ИП Петрова, дизайнер, УСН «Доходы». Записи за январь 2026:
| № | Дата, документ | Операция | Доход, руб. |
|---|---|---|---|
| 1 | 10.01.2026, п/п №12 | Оплата по договору №5 от ООО «Альфа» | 45 000 |
| 2 | 18.01.2026, п/п №15 | Оплата по акту №3 от ИП Смирнов | 30 000 |
| 3 | 25.01.2026, п/п №18 | Предоплата по договору №7 от ООО «Бета» | 60 000 |
| Итого за январь | 135 000 | ||
Налог за I квартал при доходе 400 000 руб.: 400 000 x 6% = 24 000 руб. Минус уплаченные взносы 14 348 руб. = 9 652 руб. к уплате.
Пример заполнения КУДиР на УСН 15%
ИП Козлов, интернет-магазин, УСН «Доходы минус расходы». Записи за январь 2026:
| № | Дата, документ | Операция | Доход | Расход |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 05.01.2026, п/п №3 | Оплата от покупателя | 85 000 | — |
| 2 | 08.01.2026, п/п №5 | Закупка товара у поставщика | — | 40 000 |
| 3 | 15.01.2026, п/п №8 | Оплата аренды склада | — | 15 000 |
| 4 | 20.01.2026, п/п №10 | Оплата от покупателя | 120 000 | — |
| Итого за январь | 205 000 | 55 000 | ||
Налоговая база: 205 000 - 55 000 = 150 000 руб. Налог: 150 000 x 15% = 22 500 руб.
Разделы КУДиР: полная структура
| Раздел | Содержание | Кто заполняет |
|---|---|---|
| I. Доходы и расходы | Все операции в хронологическом порядке | Все ИП на УСН |
| II. Основные средства | Расходы на покупку ОС и НМА | Только УСН 15% |
| III. Убытки прошлых лет | Перенос убытков на будущие периоды | Только УСН 15% |
| IV. Страховые взносы | Уплаченные взносы для уменьшения налога | Только УСН 6% |
| V. Торговый сбор | Уплаченный торговый сбор | Только УСН 6% (Москва) |
Частые ошибки
- Не ведут КУДиР — штраф от 10 000 руб.
- Учитывают расходы, не входящие в закрытый перечень
- Путают дату отгрузки с датой оплаты
- Не хранят первичные документы
- Записывают личные переводы как доход
- Не отражают возвраты покупателям (отрицательные суммы в доходах)
Частые вопросы
Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую?
Нет. КУДиР не сдаётся в ФНС, но её могут запросить при камеральной или выездной проверке. Вы обязаны предоставить книгу по требованию в течение 10 рабочих дней.
Как учитывать доходы с маркетплейсов в КУДиР?
Доходом считается полная стоимость товара, которую заплатил покупатель — до вычета комиссии маркетплейса. Комиссия WB/Ozon — это расход (учитывается только на УСН 15%).
Нужна ли отдельная КУДиР при совмещении УСН и патента?
Да. По УСН ведётся КУДиР, по патенту — отдельная Книга учёта доходов. Это два разных документа с разными формами.
Можно ли вести одну КУДиР на весь год, а не помесячно?
Да. КУДиР ведётся одна за весь календарный год. Записи группируются по кварталам внутри одной книги, с итогами за каждый квартал и нарастающим итогом.
Полезные материалы
- Калькулятор УСН 6% — рассчитайте авансовый платёж
- Калькулятор УСН 15% — расчёт по доходам минус расходам
- Калькулятор взносов ИП — сколько платить в 2026 году
- Как вести учёт ИП — полное руководство по учёту
- Налоги с маркетплейсов — особенности учёта для WB и Ozon
- Обзор онлайн-бухгалтерий — сервисы для автоматической КУДиР