Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2026 году
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Это значительно снижает налоговую нагрузку — вплоть до нуля. Разбираем порядок и нюансы.
На какие взносы можно уменьшить
- Фиксированные взносы ИП за себя — 57 390 руб. в 2026 году
- 1% с доходов свыше 300 000 руб.
- Взносы за работников (ОПС, ОМС, ВНиМ, травматизм)
- Больничные за первые 3 дня (за счёт работодателя)
Ограничения по уменьшению
| Категория ИП | Максимум уменьшения |
|---|---|
| Без работников | До 100% стоимости патента |
| С работниками | До 50% стоимости патента |
Как подать уведомление
Для уменьшения нужно подать уведомление по форме КНД 1112021 в налоговую:
- Заполните форму — укажите номер и дату патента, сумму взносов
- Подайте через личный кабинет ИП на сайте ФНС
- Или отправьте по почте / отнесите лично в ИФНС
Пошаговая инструкция подачи через личный кабинет
- Войдите в личный кабинет ИП на nalog.gov.ru
- Перейдите в раздел «Все сервисы» → «Уведомления» или найдите форму КНД 1112021
- Укажите: номер патента, дату выдачи, стоимость патента
- Укажите сумму взносов, на которую хотите уменьшить патент
- Подпишите КЭП и отправьте
- ФНС рассмотрит уведомление в течение 20 рабочих дней
Пример расчёта — ИП без работников
Ситуация: ИП-репетитор в Москве, патент на год, без работников.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Стоимость патента | 39 600 руб. |
| Фиксированные взносы | 57 390 руб. |
| Уменьшение (100% патента) | −39 600 руб. |
| К оплате за патент | 0 руб. |
| Неиспользованные взносы | 57 390 − 39 600 = 17 790 руб. |
Итого ИП платит только взносы 57 390 руб. Патент обходится бесплатно. Если совмещается с УСН — 17 790 руб. зачтётся в счёт налога УСН.
Пример расчёта — ИП с работниками
Ситуация: ИП с 3 сотрудниками, патент на год.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Стоимость патента | 120 000 руб. |
| Взносы за себя | 57 390 руб. |
| Взносы за работников (за год) | 360 000 руб. |
| Итого взносов | 417 390 руб. |
| Максимум уменьшения (50%) | 60 000 руб. |
| К оплате за патент | 60 000 руб. |
Уменьшение при нескольких патентах
Если у Вас несколько патентов (например, на разные виды деятельности или регионы):
- Подайте уведомление на каждый патент отдельно
- Распределите взносы между патентами по своему усмотрению
- Общая сумма уменьшения не может превысить сумму уплаченных взносов
Пример: два патента — 30 000 руб. и 50 000 руб. Взносы — 57 390 руб. (ИП без работников).
- Уменьшить 1-й патент на 30 000 руб. (до нуля)
- Уменьшить 2-й патент на 27 390 руб. (остаток взносов)
- К оплате: 0 + 22 610 = 22 610 руб.
Важные нюансы
- Взносы должны быть уплачены в период действия патента
- Если патентов несколько — уведомление подаётся на каждый
- Уменьшить можно и 1/3, и 2/3 платежа по патенту
- С 2023 года можно уменьшить патент на взносы, подлежащие уплате в текущем периоде (даже если фактически ещё не уплачены)
Уменьшение патента при совмещении с УСН
Если Вы совмещаете патент и УСН:
- Сначала уменьшите патент на сумму взносов (до 100% или 50%)
- Оставшуюся часть взносов используйте для уменьшения налога по УСН
- Нельзя использовать одну и ту же сумму взносов дважды — на патент и на УСН
Частые вопросы
Можно ли подать уведомление после оплаты патента?
Да, можно подать уведомление и после оплаты. Переплата будет зачислена на ЕНС и может быть использована для других налогов или возвращена на расчётный счёт по заявлению.
Можно ли уменьшить патент на взносы 1% за прошлый год?
Да, если Вы уплатили 1% за прошлый год в период действия текущего патента. Например, 1% за 2025 год, уплаченный в марте 2026 — можно использовать для уменьшения патента 2026 года.
Что если ФНС отказала в уменьшении?
ФНС может отказать, если: неправильно заполнено уведомление, указана сумма взносов больше уплаченной, или превышен лимит уменьшения (50% для ИП с работниками). Исправьте ошибку и подайте уведомление повторно.
Можно ли уменьшить патент на больничные за работников?
Да, больничные за первые 3 дня нетрудоспособности (оплачиваемые работодателем) включаются в сумму уменьшения наряду со страховыми взносами. Но общий вычет не может превышать 50% стоимости патента для ИП с работниками.
Полезные материалы
- Калькулятор стоимости патента — рассчитайте стоимость до и после уменьшения
- Калькулятор страховых взносов ИП — точная сумма для уменьшения
- Сравнение налоговых режимов — патент vs УСН с учётом вычетов
- УСН vs Патент — подробное сравнение
- Как оплатить патент — способы и сроки
- Как перейти на патент — условия и заявление
- Как рассчитать страховые взносы ИП