Работа и самозанятость — совмещение
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Закон разрешает совмещать работу по трудовому договору и самозанятость (НПД). Вы можете получать зарплату на основном месте работы и одновременно оказывать услуги как самозанятый. Зарплата облагается НДФЛ через работодателя, а доход от подработки — налогом на профессиональный доход по ставке 4% или 6%. Разберём все нюансы: от налогов и пенсии до ограничений и типичных вопросов.
Что говорит закон о совмещении работы и НПД
Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход"» прямо допускает совмещение. В статье 6 указано, что доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не являются объектом обложения НПД. Это значит:
- Зарплата — это зарплата, она облагается НДФЛ через работодателя
- Доход от самозанятости — отдельный доход, он облагается НПД (4% или 6%)
- Два режима существуют параллельно и не пересекаются
Никаких специальных разрешений, уведомлений или регистраций для совмещения не требуется. Достаточно зарегистрироваться как самозанятый через приложение «Мой налог» и начать формировать чеки на дополнительный доход.
Как считаются налоги при совмещении работы и самозанятости
При совмещении Вы платите два вида налогов — каждый со своего дохода:
| Параметр | Зарплата (трудовой договор) | Доход от НПД (самозанятость) |
|---|---|---|
| Налог | НДФЛ 13-22% (прогрессивная шкала) | НПД 4% (физлица) / 6% (юрлица и ИП) |
| Кто платит налог | Работодатель удерживает | Вы платите сами (через «Мой налог») |
| Страховые взносы | 30% — платит работодатель | 0% — не нужны |
| Декларация | Не нужна (работодатель подаёт 6-НДФЛ) | Не нужна (учёт в «Мой налог») |
| Пенсионный стаж | Да, начисляется | Нет (можно добровольно) |
Пример расчёта налогов при совмещении
Рассмотрим конкретный пример. Анна работает менеджером по продажам с зарплатой 80 000 руб. в месяц. Вечерами она подрабатывает как фрилансер-копирайтер и зарабатывает 30 000 руб. в месяц (клиенты — физические лица).
Налоги с зарплаты (платит работодатель)
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Зарплата «грязными» | 80 000 руб. |
| НДФЛ 13% | 10 400 руб. |
| На руки | 69 600 руб. |
| Взносы (30%, платит работодатель) | 24 000 руб. |
Налоги с дохода НПД (платит Анна)
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Доход от самозанятости | 30 000 руб. |
| НПД 4% (клиенты — физлица) | 1 200 руб. |
| На руки | 28 800 руб. |
| Взносы | 0 руб. |
Итого на руки: 69 600 + 28 800 = 98 400 руб./мес.
Общие налоги Анны: 10 400 (НДФЛ) + 1 200 (НПД) = 11 600 руб./мес.
Доход НПД за год: 30 000 x 12 = 360 000 руб. (до лимита 2,4 млн — большой запас).
Рассчитать свой налог НПД можно в калькуляторе НПД, а НДФЛ с зарплаты — в калькуляторе НДФЛ.
Нужно ли сообщать работодателю о самозанятости
Юридически — нет. Закон не обязывает сообщать работодателю о статусе самозанятого. Регистрация в качестве плательщика НПД — это Ваше личное дело, которое не касается трудовых отношений.
Однако рекомендуется проверить:
- Трудовой договор — некоторые договоры содержат пункт об обязательном уведомлении работодателя о дополнительной деятельности.
- Соглашение о конфиденциальности (NDA) — если Вы подписывали NDA, убедитесь, что Ваша подработка не нарушает его условия.
- Соглашение о неконкуренции — в некоторых компаниях запрещено работать на конкурентов (в т.ч. как самозанятый). Такие пункты не всегда юридически сильны, но лучше знать о них заранее.
- Внутренние регламенты — в госслужбе и некоторых корпорациях есть требования об уведомлении о любой дополнительной деятельности.
Главное ограничение: нельзя работать на своего работодателя
Самый важный запрет при совмещении — Вы не можете оказывать услуги как самозанятый:
- Текущему работодателю — организации или ИП, с которым у Вас действует трудовой договор. Даже если услуга совершенно другого характера (например, Вы бухгалтер, а хотите сделать сайт для той же компании) — нельзя.
- Бывшему работодателю — в течение 2 лет после увольнения. Это «правило 2 лет» из ст. 6 закона 422-ФЗ. Доходы от бывшего работодателя не признаются доходами НПД.
Если нарушить этот запрет, ФНС не признает доход как НПД. Работодатель обязан будет удержать НДФЛ (13%) и начислить страховые взносы (30%), а также уплатить штраф.
Как работает правило 2 лет на практике
Пример: Вы уволились из ООО «Альфа» 15 января 2026 года. Работать с ООО «Альфа» как самозанятый Вы сможете только с 16 января 2028 года. При этом:
- Работать с другими компаниями — можно сразу после регистрации
- Правило привязано к конкретному ИНН организации — если учредитель открыл новое ООО «Бета», формально это другое юрлицо
- Правило действует и если Вы работали по совместительству — любой трудовой договор считается
Пенсия при совмещении работы и самозанятости
Это один из ключевых вопросов. Как считается стаж и пенсия при совмещении:
| Параметр | Трудовой договор | Самозанятость (НПД) |
|---|---|---|
| Пенсионный стаж | Начисляется (работодатель платит взносы) | Не начисляется |
| Пенсионные баллы | Начисляются | Не начисляются |
| Добровольные взносы в СФР | Не нужны | Можно платить (57 390 руб./год в 2026) |
Если Вы совмещаете — пенсионный стаж уже идёт по трудовому договору. Поэтому платить добровольные взносы как самозанятый нет необходимости (если, конечно, Вы не хотите накопить дополнительные баллы). Подробнее о добровольном страховании — в нашей инструкции «Добровольное страхование самозанятых».
Больничные и декретные при совмещении
При совмещении работы и самозанятости социальные гарантии зависят от источника дохода:
| Гарантия | По трудовому договору | По НПД |
|---|---|---|
| Больничный лист | Да, оплачивается (из ФСС/СФР) | Нет (можно добровольное страхование) |
| Декретные (по беременности и родам) | Да, оплачиваются | Нет |
| Пособие по уходу за ребёнком | Да, до 1,5 лет | Нет |
| Отпускные | Да, 28 дней/год | Нет (работаете когда хотите) |
Важный момент: если Вы заболели и оформили больничный по основному месту работы, Вы можете продолжать работать как самозанятый. Больничный лист распространяется только на трудовые отношения с работодателем. Однако если работодатель узнает, что Вы работали на больничном (пусть и как самозанятый) — это может вызвать вопросы.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при совмещении
В общем случае — нет. При совмещении работы и самозанятости:
- НДФЛ с зарплаты удерживает и отчитывается работодатель
- НПД рассчитывается автоматически в «Мой налог» — декларация не нужна
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать только если у Вас есть другие доходы, не охваченные ни трудовым договором, ни НПД (например, продажа квартиры или автомобиля). Также 3-НДФЛ подаётся для получения налоговых вычетов (имущественных, социальных). Подробнее — в инструкции «Как получить налоговый вычет».
Виды деятельности для подработки как самозанятый
Самозанятость подходит для любой деятельности, не запрещённой законом 422-ФЗ. Популярные варианты подработки при совмещении с основной работой:
- Фриланс — дизайн, программирование, копирайтинг, SMM, маркетинг
- Репетиторство — иностранные языки, математика, подготовка к ЕГЭ
- Консультации — юридические, бухгалтерские, психологические
- Сдача жилья в аренду — квартира, комната (только жилая недвижимость)
- Фотография и видеосъёмка — свадьбы, мероприятия, контент для бизнеса
- Ремонт и отделка — электрика, сантехника, ремонт квартир
- Продажа хендмейда — украшения, выпечка, одежда ручной работы
- Услуги красоты — маникюр, парикмахерские услуги, массаж
Продавать на маркетплейсах тоже можно — но только товары собственного производства. Подробнее — в инструкции «Самозанятый на маркетплейсе».
Узнает ли работодатель о самозанятости
Работодатель не получает автоматических уведомлений о Вашей регистрации как самозанятого. Информация о статусе НПД — налоговая тайна. Однако есть нюансы:
- Публичный реестр ФНС — любой человек может проверить статус самозанятого по ИНН на сайте npd.nalog.ru. Если работодатель знает Ваш ИНН (а он его знает — из трудового договора) — теоретически может проверить.
- Случайное обнаружение — коллега может быть Вашим клиентом или увидеть Ваши услуги в интернете.
- Целенаправленная проверка — некоторые работодатели периодически проверяют сотрудников по реестру самозанятых (особенно в госструктурах).
На практике большинство работодателей не отслеживают самозанятость сотрудников. Но если Ваша подработка может вызвать конфликт интересов — лучше обсудить это заранее.
Что будет, если доход НПД превысит 2,4 млн руб.
Если доход от самозанятости превысит 2,4 млн руб. за календарный год:
- Регистрация НПД аннулируется автоматически
- Доход сверх лимита облагается НДФЛ 13% (нужно подать декларацию 3-НДФЛ)
- Снова стать самозанятым можно с 1 января следующего года
- На зарплату и трудовые отношения это никак не влияет
Если подработка приносит значительный доход, рассмотрите регистрацию ИП — с выбором оптимального налогового режима.
Совмещение самозанятости с работой: пошаговая инструкция
- Проверьте трудовой договор — убедитесь, что нет запрета на дополнительную деятельность или конкуренцию.
- Зарегистрируйтесь как самозанятый — через приложение «Мой налог» или lknpd.nalog.ru. Это занимает 5 минут.
- Начинайте работать — находите клиентов, оказывайте услуги, продавайте товары собственного производства.
- Формируйте чеки — на каждый полученный доход в приложении «Мой налог». Подробнее — в инструкции «Как вести учёт самозанятому».
- Платите налог — до 28-го числа следующего месяца. Можно настроить автоплатёж. Подробнее — в инструкции «Как заплатить налог самозанятому».
- Следите за лимитом — 2,4 млн руб./год по доходам НПД. Зарплата в лимит не входит.
Частые вопросы
Узнает ли работодатель, что я стал самозанятым?
Автоматического уведомления работодатель не получает. Однако статус самозанятого можно проверить по ИНН в открытом сервисе ФНС (npd.nalog.ru/check-status). Если работодатель знает Ваш ИНН — теоретически может узнать. На практике большинство компаний не проводят такие проверки, но в госструктурах и крупных корпорациях это возможно.
Считается ли зарплата в лимит дохода НПД (2,4 млн)?
Нет. Лимит 2,4 млн руб./год относится исключительно к доходам, полученным в рамках НПД. Зарплата, дивиденды, доходы от продажи имущества и другие доходы, облагаемые НДФЛ, в расчёт лимита не входят. Вы можете получать зарплату 5 млн руб./год и одновременно зарабатывать до 2,4 млн руб. как самозанятый.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при совмещении?
Нет, если у Вас нет других доходов, кроме зарплаты и НПД. НДФЛ с зарплаты удерживает работодатель, а НПД рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Декларация 3-НДФЛ понадобится только если Вы хотите получить налоговый вычет (имущественный, социальный) или у Вас есть другие доходы (продажа квартиры, ценные бумаги).
Можно ли подрабатывать самозанятым у конкурента работодателя?
С точки зрения закона о самозанятости — ограничений нет. Запрет может быть только в Вашем трудовом договоре (пункт о неконкуренции) или в соглашении NDA. Российские суды неоднозначно оценивают подобные пункты: часто они признаются ничтожными, если существенно ограничивают право на труд. Но до судебного разбирательства лучше не доводить — проверьте договор и обсудите с работодателем.