Перейти к основному содержимому
БотНалог

Как рассчитать авансовые платежи УСН в 2026 году

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

ИП на УСН платит налог не раз в год, а ежеквартально — авансовыми платежами. Если не платить авансы, ФНС начислит пени за каждый день просрочки.

Авансовые платежи по УСН: квартальный график уплаты

Шаг 1. Определите объект налогообложения

На УСН «Доходы» ставка — 6% от выручки. На УСН «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли. Регионы могут снижать ставки до 1% и 5% соответственно.

Шаг 2. Посчитайте доход нарастающим итогом

Доход считается нарастающим итогом с начала года. За 1 квартал — доход за январь–март. За полугодие — за январь–июнь. За 9 месяцев — за январь–сентябрь.

Шаг 3. Рассчитайте сумму аванса

Формула для УСН «Доходы»:

  1. Доход нарастающим итогом x 6% = налог
  2. Вычтите уплаченные страховые взносы
  3. Вычтите авансы, уплаченные за предыдущие кварталы

Формула для УСН «Доходы минус расходы»:

  1. (Доход - Расход) нарастающим итогом x 15% = налог
  2. Вычтите авансы за предыдущие кварталы

Полный пример расчёта — УСН «Доходы» (6%)

ИП без работников, доходы поквартально:

Период Доход за квартал Доход (нараст.) Налог 6% Взносы (нараст.) Аванс к оплате
I кв. 500 000 500 000 30 000 14 348 15 652
Полугодие 600 000 1 100 000 66 000 28 695 21 653
9 мес. 400 000 1 500 000 90 000 43 043 9 652
Год 500 000 2 000 000 120 000 57 390 15 653

Расшифровка аванса за полугодие: 66 000 (налог) − 28 695 (взносы) − 15 652 (аванс за I кв.) = 21 653 руб.

Итого за год: 15 652 + 21 653 + 9 652 + 15 653 = 62 610 руб. (налог + взносы = 120 000 руб., но взносы вычтены из налога).

Схема расчёта авансового платежа по УСН

Шаг 4. Уменьшите аванс на страховые взносы

ИП без сотрудников уменьшает налог УСН «Доходы» на 100% уплаченных взносов. ИП с сотрудниками — максимум на 50%.

Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 390 руб. Платите по 14 348 руб. в квартал, чтобы уменьшать каждый аванс.

Пример для УСН «Доходы минус расходы» (15%)

ИП без работников:

Период Доход (нараст.) Расход (нараст.) База Налог 15% Аванс к оплате
I кв. 800 000 550 000 250 000 37 500 37 500
Полугодие 1 700 000 1 150 000 550 000 82 500 45 000
9 мес. 2 400 000 1 650 000 750 000 112 500 30 000

Взносы на УСН 15% включаются в расходы (в сумму 550 000, 1 150 000 и т.д.), а не вычитаются из налога напрямую.

Шаг 5. Оплатите аванс через ЕНС

Подайте уведомление об исчисленном авансе до 25-го числа. Пополните ЕНС до 28-го числа.

Сроки авансовых платежей в 2026 году

Период Уведомление Оплата
1 квартал 25 апреля 28 апреля
Полугодие 25 июля 28 июля
9 месяцев 25 октября 28 октября
Год (итоговый налог) В декларации 28 апреля 2027

Что будет, если не платить авансы

За каждый день просрочки ФНС начислит пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ:

Пример: аванс 30 000 руб., просрочка 30 дней. Пени = 30 000 × 15,5% / 300 × 30 = 465 руб.

Штрафа за неуплату аванса нет — только пени. Штраф (20%) грозит только за неуплату итогового налога за год.

Частые вопросы

Можно ли не платить аванс, если взносы полностью его покрывают?

Да. Если уплаченные взносы больше или равны сумме аванса — аванс равен нулю, платить не нужно. Но уведомление всё равно нужно подать (с нулевой суммой).

Можно ли заплатить взносы за весь год в I квартале?

Да, можно. Но тогда вся сумма 57 390 руб. уменьшит только аванс за I квартал. Если аванс меньше взносов — остаток перенесётся на следующие кварталы. Выгоднее платить поквартально для равномерного уменьшения.

Что если доход за полугодие меньше, чем за I квартал?

Такого быть не может, поскольку доход считается нарастающим итогом. Но расчётный налог за полугодие может быть меньше аванса за I квартал (за счёт увеличения вычетов). В этом случае аванс за II квартал = 0, а переплата зачтётся в будущих периодах.

Полезные материалы