Самозанятый и юрлица в 2026
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Работа с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями — основной источник дохода для большинства самозанятых. Компаниям выгодно сотрудничать с плательщиками НПД: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы (экономия до 43% по сравнению с наёмным сотрудником). Но для обеих сторон важно правильно оформить отношения — иначе ФНС может переквалифицировать договор в трудовой и доначислить налоги.
Зачем юрлицам работать с самозанятыми
Для компании привлечение самозанятого вместо штатного сотрудника — это существенная экономия. Сравним расходы организации при выплате 100 000 руб. исполнителю:
| Показатель | Штатный сотрудник | Самозанятый |
|---|---|---|
| Сумма «на руки» | 100 000 руб. | 100 000 руб. |
| НДФЛ (13%, платит работодатель) | 14 943 руб. | 0 руб. |
| Страховые взносы (30%) | 34 483 руб. | 0 руб. |
| НПД (6%, платит исполнитель) | -- | 6 383 руб. (платит самозанятый сам) |
| Итого расход компании | 149 426 руб. | 100 000 руб. |
Экономия — почти 50 000 руб. с каждых 100 000 руб. При этом компания не платит за самозанятого ни НДФЛ, ни страховые взносы, ни отпускные, ни больничные. Но эта схема работает только при соблюдении правил — подробнее о рисках ниже.
Договор с самозанятым — как оформить
С самозанятым заключают гражданско-правовой договор (ГПХ). Это может быть:
- Договор оказания услуг (ст. 779 ГК РФ) — для консультаций, разработки, дизайна, маркетинга
- Договор подряда (ст. 702 ГК РФ) — для выполнения конкретной работы с передачей результата
- Договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) — для создания произведений (тексты, фото, музыка)
Существенные условия договора
В договоре с самозанятым обязательно укажите:
- Предмет — конкретное задание или результат. Не «выполнение трудовых обязанностей», а «разработка дизайн-макета главной страницы сайта»
- Стоимость — сумма вознаграждения за результат. Не «ежемесячный оклад», а «50 000 руб. за разработку макета»
- Сроки — дата начала и окончания работы (или дата сдачи результата)
- Порядок приёмки — как заказчик принимает работу (подписание акта)
- Статус исполнителя — укажите, что исполнитель является плательщиком НПД
- Обязанность выдать чек — исполнитель обязан предоставить чек из «Мой налог» с ИНН заказчика
- Уведомление о смене статуса — исполнитель обязан сообщить заказчику, если утратит статус НПД
Пример формулировки
Правильно:
«Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги по настройке контекстной рекламы в Яндекс Директ согласно техническому заданию (Приложение 1) и передать отчёт о результатах не позднее 30 апреля 2026 года. Стоимость услуг составляет 45 000 руб.»
Неправильно:
«Работник обязуется выполнять обязанности интернет-маркетолога с 9:00 до 18:00 в офисе Работодателя. Ежемесячная оплата — 45 000 руб.»
Акт выполненных работ
После завершения работы стороны подписывают акт приёма-передачи услуг (работ). Это документ, подтверждающий, что работа выполнена и принята заказчиком.
Акт должен содержать:
- Наименование и описание выполненных услуг (работ)
- Период выполнения
- Сумму вознаграждения
- Ссылку на договор (номер и дату)
- Подписи обеих сторон
Акт составляется в свободной форме. Юрлицо имеет полное право требовать подписание акта — это стандартная практика и основание для проведения оплаты.
Чек самозанятого для юрлица — главный документ
Чек из приложения «Мой налог» — это ключевой документ для заказчика-юрлица. Без чека:
- Компания не может учесть расход в налоговой базе (для налога на прибыль или УСН 15%)
- ФНС может посчитать выплату доходом обычного физлица и доначислить НДФЛ и взносы
Что указывать в чеке при работе с юрлицом
При формировании чека в «Мой налог» для юрлица или ИП обязательно:
- Выбрать тип плательщика: «Юридическому лицу или ИП»
- Указать ИНН организации (или ИП) — это обязательное поле
- Указать наименование организации
- Ввести сумму и описание услуги
Если Вы выберете «Физическому лицу» вместо «Юрлицу» — заказчик не сможет использовать чек для подтверждения расхода, а Вы заплатите налог по ставке 4% вместо 6%. Ошибку нужно исправить: аннулируйте чек и сформируйте новый с правильным типом.
Риски переквалификации — проверки ФНС
Главный риск для обеих сторон — переквалификация договора ГПХ в трудовой. Если ФНС признает отношения трудовыми, последствия серьёзные:
- Заказчику доначислят НДФЛ (13%) за все выплаты
- Начислят страховые взносы (30%) за весь период
- Штраф по ст. 5.27 КоАП РФ: от 10 000 до 100 000 руб.
- Пени за просрочку уплаты
Признаки трудовых отношений, на которые смотрит ФНС
| Признак | Опасно (трудовые) | Безопасно (ГПХ) |
|---|---|---|
| График работы | Фиксированный (с 9 до 18) | Свободный, по дедлайну |
| Рабочее место | В офисе заказчика | Где угодно, своё оборудование |
| Оплата | Фиксированная ежемесячная | За конкретный результат, по акту |
| Подчинение | Внутренним правилам компании | Работает по ТЗ самостоятельно |
| Заказчик | Единственный источник дохода | Несколько заказчиков |
| Срок | Бессрочные отношения | Конкретный проект с датой окончания |
Налоговая ставка при работе с юрлицами
При получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ставка НПД составляет 6% (вместо 4% при работе с физлицами).
С учётом бонусного вычета (10 000 руб.) ставка временно снижается до 4%. Вычет расходуется постепенно: при каждом начислении налога разница между полной и пониженной ставкой (2%) вычитается из бонуса.
Пример: Вы получили от ООО 200 000 руб. Налог по ставке 6% = 12 000 руб. С бонусом: 200 000 x 4% = 8 000 руб. Из бонуса спишется 4 000 руб. Рассчитать налог точнее можно в калькуляторе НПД.
Ограничения для самозанятых при работе с юрлицами
Не все виды деятельности допустимы для самозанятых. При работе с юрлицами нельзя:
- Заключать агентские договоры — самозанятый не может быть агентом, комиссионером или поверенным
- Перепродавать товары — можно продавать только продукцию собственного производства
- Работать в интересах другого лица по договору поручения
- Оказывать услуги текущему или бывшему работодателю (в течение 2 лет)
Если Ваша деятельность не подпадает под эти ограничения — смело работайте с юрлицами как самозанятый.
Нужен ли счёт-фактура от самозанятого
Нет. Самозанятые не являются плательщиками НДС (при любой ставке НПД), поэтому счёт-фактуру не выставляют. Для юрлица подтверждающим документом является чек из «Мой налог» — он заменяет и акт (при небольших суммах), и счёт-фактуру. На практике юрлица обычно просят и акт, и чек — это нормально.
Что если самозанятый потерял статус посреди работы
Если в процессе сотрудничества Вы утратили статус НПД (превысили лимит 2,4 млн руб., начали нанимать сотрудников или сняли регистрацию), ситуация меняется кардинально:
- Вы больше не можете формировать чеки в «Мой налог»
- Заказчик становится налоговым агентом — обязан удержать НДФЛ (13%) и начислить взносы (30%)
- За выплаты, полученные до утраты статуса (при наличии чеков), ничего доплачивать не нужно
Поэтому важно немедленно уведомить заказчика об утрате статуса. Это, как правило, прописано в договоре. Заказчик, в свою очередь, должен проверять статус НПД перед каждой оплатой на сайте npd.nalog.ru.
Кто платит налог — самозанятый или заказчик
Налог НПД платит самозанятый самостоятельно. Заказчик (юрлицо или ИП) перечисляет самозанятому полную сумму по договору без каких-либо удержаний. Самозанятый получает 100% суммы и сам платит 6% налога до 28-го числа следующего месяца.
Заказчик не является налоговым агентом самозанятого — при условии, что:
- У исполнителя действует статус НПД (проверить на сайте ФНС)
- Исполнитель выдал чек из «Мой налог» с ИНН заказчика
- Исполнитель не является бывшим сотрудником заказчика (менее 2 лет)
Практические рекомендации для самозанятого
- Всегда заключайте договор — даже при разовых заказах. Устная договорённость не защитит Вас при споре.
- Формируйте чек сразу после оплаты — это Ваша обязанность и подтверждение дохода для ФНС.
- Указывайте ИНН юрлица в чеке — без ИНН чек недействителен для заказчика.
- Не соглашайтесь на условия трудового договора — если заказчик требует график, присутствие в офисе и подчинение — это трудовые отношения.
- Работайте с несколькими заказчиками — это снижает риск переквалификации для всех сторон.
- Храните договоры и акты — они защитят Вас при проверке ФНС.
Частые вопросы
Может ли юрлицо требовать акт от самозанятого?
Да. Юрлицо имеет полное право требовать подписания акта приёма-передачи работ (услуг). Это стандартная практика делового оборота. Акт подтверждает, что работа выполнена и принята заказчиком, и является основанием для бухгалтерской проводки. Отказ от подписания акта может стать причиной задержки оплаты.
Нужен ли счёт-фактура от самозанятого?
Нет. Самозанятые не являются плательщиками НДС, поэтому счёт-фактуру не выставляют. Для подтверждения расхода заказчику достаточно чека из «Мой налог» и акта приёма-передачи. Если бухгалтерия заказчика требует счёт-фактуру — объясните, что НПД освобождает от НДС, и предоставьте чек.
Что если самозанятый потерял статус посреди работы?
Немедленно уведомите заказчика. С момента утраты статуса НПД Вы больше не можете формировать чеки. Заказчик должен будет удержать НДФЛ (13%) с оставшихся выплат и начислить страховые взносы (30%). Выплаты, сделанные до утраты статуса (при наличии чеков), пересчёту не подлежат. Варианты: оформить ИП и перейти на УСН или дождаться 1 января следующего года и заново зарегистрироваться как самозанятый.
Кто платит налог — самозанятый или заказчик?
Налог НПД (6% при работе с юрлицами) платит самозанятый самостоятельно. Заказчик перечисляет полную сумму по договору без удержаний. Самозанятый получает 100% и сам оплачивает налог до 28-го числа следующего месяца через приложение «Мой налог». Заказчик не является налоговым агентом при наличии действующего статуса НПД и чека.