Перейти к основному содержимому
БотНалог

Как подать декларацию по УСН в 2026 году — сроки и инструкция

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

ИП на УСН подают декларацию 1 раз в год. Срок за 2025 год — 25 апреля 2026 года. Расскажем, как заполнить и отправить декларацию самостоятельно.

Как подать декларацию по УСН

Шаг 1. Соберите данные о доходах и расходах

Подготовьте книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) за 2025 год. Если Вы на УСН 6%, достаточно данных о доходах.

Вам понадобятся:

  • Сумма доходов за каждый квартал
  • Сумма расходов за каждый квартал (для УСН 15%)
  • Сумма уплаченных страховых взносов
  • Суммы авансовых платежей по налогу

Шаг 2. Заполните декларацию

Декларацию можно заполнить:

  • В личном кабинете ФНС — данные подставятся автоматически
  • В программе «Налогоплательщик ЮЛ» — бесплатная программа от ФНС
  • В бухгалтерском сервисе — «Моё дело», «Контур.Эльба» и другие
  • Вручную — на бланке по форме КНД 1152017

Что заполнять на УСН 6%

Заполните титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Укажите доходы поквартально и сумму взносов для вычета.

Что заполнять на УСН 15%

Заполните титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. Укажите доходы и расходы поквартально.

Пример заполнения раздела 2.1.1 (УСН 6%)

ИП без работников, доход за 2025 год:

Показатель I кв. Полугодие 9 мес. Год
Доход (нарастающим итогом) 400 000 900 000 1 400 000 2 000 000
Налог 6% 24 000 54 000 84 000 120 000
Взносы (нарастающим) 14 348 28 695 43 043 57 390
Аванс к оплате 9 652 15 653 15 305 22 000

Итого налог за год: 120 000 − 57 390 = 62 610 руб. Минус уплаченные авансы (40 610 руб.) = доплата 22 000 руб. до 28 апреля.

Шаг 3. Подайте декларацию

Способы подачи:

  1. Через личный кабинет ФНС — нужна электронная подпись (бесплатная от ФНС)
  2. Через Госуслуги — с подтверждённой учётной записью
  3. Почтой — ценным письмом с описью вложения
  4. Лично в ФНС — на бумаге в 2 экземплярах

Шаг 4. Оплатите налог

Срок уплаты налога за 2025 год — 28 апреля 2026 года. Платите через ЕНС (единый налоговый счёт). Подробнее — в инструкции по оплате.

Декларация при совмещении УСН и патента

Если Вы совмещаете УСН с патентом:

  • В декларацию по УСН включайте только доходы, не относящиеся к патенту
  • Доходы по патенту учитываются в книге учёта доходов патента
  • Взносы распределяйте пропорционально доходам по каждому режиму

Штрафы за просрочку

Нарушение Штраф
Не подали декларацию 5% от налога за каждый месяц (мин. 1 000 руб., макс. 30%)
Не заплатили налог Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день
Занизили налог 20% от неуплаченной суммы

Пример расчёта штрафа за просрочку

Ситуация: ИП подал декларацию 25 июня 2026 (просрочка 2 месяца). Налог к уплате — 80 000 руб.

  • Штраф: 80 000 × 5% × 2 месяца = 8 000 руб.
  • Пени за 2 месяца (58 дней): 80 000 × 15,5% / 300 × 58 = 2 398 руб.
  • Итого: налог 80 000 + штраф 8 000 + пени 2 398 = 90 398 руб.

Частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию, если не было дохода?

Да, нулевую декларацию нужно подать в любом случае. Подробности — в инструкции «Как сдать нулевую декларацию».

Можно ли подать уточнённую декларацию?

Да. Если нашли ошибку — подайте уточнённую декларацию (корректировочный номер 1, 2, 3...). Если ошибка привела к занижению налога — сначала доплатите, потом подайте уточнёнку. Тогда штрафа не будет.

Как получить электронную подпись для подачи через ФНС?

Зайдите в личный кабинет ИП на nalog.gov.ru → «Профиль» → «Получить КЭП». Квалифицированная электронная подпись выдаётся бесплатно через удостоверяющий центр ФНС. Потребуется токен (USB-носитель).

Нужно ли прикладывать КУДиР к декларации?

Нет, КУДиР подаётся только по запросу ФНС при камеральной или выездной проверке. Но вести её обязательно — это основной документ для подтверждения доходов и расходов.

Полезные материалы