Перейти к основному содержимому
БотНалог

Декларация НДС на УСН в 2026

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

С 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн руб. обязаны платить НДС и подавать декларацию по форме КНД 1151001. Декларация подаётся только в электронном виде — бумажную форму ФНС не примет. Разберём порядок подачи по шагам.

Кто обязан подавать декларацию по НДС на УСН

Декларацию по НДС обязаны подавать ИП на УСН, у которых:

  • Доход за предыдущий год (2025) превысил 20 млн руб.
  • Или доход в текущем году (2026) превысил 20 млн руб. — с месяца, следующего за превышением

Если Ваш доход не превышает 20 млн руб. — Вы освобождены от НДС и декларацию подавать не нужно. Подробнее — в инструкции «Как получить освобождение от НДС на УСН».

Форма декларации и способ подачи

Декларация по НДС подаётся по форме КНД 1151001 (утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ с изменениями).

Подать декларацию можно только в электронном виде через оператора ЭДО. Популярные сервисы:

  • СБИС (Тензор) — один из крупнейших операторов ЭДО
  • Контур.Экстерн — сервис от СКБ Контур
  • 1С-Отчётность — встроен в программы 1С
  • Такском — оператор ЭДО с личным кабинетом

Для подачи Вам понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). ИП могут получить КЭП бесплатно в удостоверяющем центре ФНС — потребуется токен (USB-носитель).

Сроки подачи декларации по НДС в 2026 году

Декларация подаётся ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

Отчётный кварталСрок подачи декларацииСроки уплаты НДС (3 части)
I квартал 202625 апреля 202628 апреля, 28 мая, 28 июня
II квартал 202625 июля 202628 июля, 28 августа, 28 сентября
III квартал 202625 октября 202628 октября, 28 ноября, 28 декабря
IV квартал 202625 января 202728 января, 28 февраля, 28 марта 2027

НДС уплачивается тремя равными частями в течение трёх месяцев после отчётного квартала. Например, НДС за I квартал = 90 000 руб. — платите по 30 000 руб. 28 апреля, 28 мая и 28 июня.

Какие разделы заполнять

При ставке 5% или 7% (без вычетов)

Если Вы применяете пониженную ставку НДС, заполняйте:

  1. Титульный лист — данные ИП, период, код ИФНС
  2. Раздел 1 — сумма НДС к уплате
  3. Раздел 3 — расчёт НДС. Указывайте налоговую базу и сумму НДС по соответствующей ставке (код 05 для 5%, код 07 для 7%)

Разделы 8 и 9 (книги покупок и продаж) заполнять не нужно, если Вы не ведёте книгу покупок. Однако книгу продаж вести обязательно — данные из неё переносятся в раздел 9.

При ставке 22% (с вычетами)

При общей ставке НДС заполняйте:

  1. Титульный лист
  2. Раздел 1 — итоговая сумма НДС к уплате (или к возмещению)
  3. Раздел 3 — расчёт НДС: начисленный НДС минус вычеты входного НДС
  4. Раздел 8 — сведения из книги покупок (входной НДС для вычета)
  5. Раздел 9 — сведения из книги продаж (исходящий НДС)

Пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Подготовьте документы

Вам понадобятся:

  • Книга продаж за отчётный квартал (все выставленные счета-фактуры)
  • Книга покупок — только при ставке 22% (полученные счета-фактуры)
  • Реквизиты ИП: ИНН, код ИФНС, ОКВЭД

Шаг 2. Заполните титульный лист

Укажите:

  • ИНН (12 цифр для ИП)
  • Номер корректировки: «0» для первичной декларации
  • Налоговый период: 21 (I кв.), 22 (II кв.), 23 (III кв.), 24 (IV кв.)
  • Код ИФНС и код по месту нахождения: «116» (для ИП по месту жительства)

Шаг 3. Заполните раздел 3

В разделе 3 рассчитывается сумма НДС. При ставке 5% укажите налоговую базу (стоимость реализации без НДС) и исчисленный НДС. При ставке 22% — также укажите сумму вычетов из раздела 8.

Шаг 4. Заполните разделы 8 и 9 (при ставке 22%)

Раздел 8 формируется автоматически из книги покупок — каждый полученный счёт-фактура отражается отдельной строкой. Раздел 9 — из книги продаж. В электронных сервисах (1С, СБИС, Контур) эти разделы заполняются автоматически.

Шаг 5. Отправьте декларацию

Подпишите декларацию КЭП и отправьте через оператора ЭДО. В течение суток Вы получите квитанцию о приёме. Если в декларации есть ошибки — ФНС пришлёт уведомление об отказе, и нужно будет исправить и отправить повторно.

Пример: декларация при ставке 5%

ИП на УСН 6%, доход за I квартал 2026 — 8 000 000 руб. (с НДС 5%).

ПоказательСумма
Выручка с НДС8 000 000 руб.
Налоговая база (без НДС)7 619 048 руб.
НДС 5%380 952 руб.
Вычеты0 руб. (не применяются при 5%)
НДС к уплате380 952 руб.
Уплата: 3 части по126 984 руб. (28 апреля, 28 мая, 28 июня)

Штрафы за несвоевременную подачу

НарушениеСанкция
Не подали декларацию по НДС 5% от суммы НДС за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от суммы НДС
Подали на бумаге вместо электронной Декларация считается непредставленной. Штраф — как за неподачу
Не заплатили НДС Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ (15,5%) за каждый день просрочки
Занизили сумму НДС 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленном занижении)

Пример расчёта штрафа

Ситуация: ИП не подал декларацию за I квартал 2026. Сумма НДС — 200 000 руб. Просрочка — 3 месяца.

  • Штраф за неподачу: 200 000 × 5% × 3 = 30 000 руб.
  • Пени за 90 дней: 200 000 × 15,5% / 300 × 90 = 9 300 руб.
  • Итого: 200 000 + 30 000 + 9 300 = 239 300 руб.

Что включать в декларацию: книга продаж и книга покупок

Книга продаж — обязательна при любой ставке НДС на УСН (5%, 7%, 22%). В неё заносятся все выставленные счета-фактуры. Данные из книги продаж включаются в раздел 9 декларации.

Книга покупок — ведётся только при ставке 22%. В неё заносятся полученные от поставщиков счета-фактуры, по которым Вы принимаете НДС к вычету. Данные включаются в раздел 8 декларации.

Подробнее о ведении книг — в инструкции «Как вести книги покупок и продаж на УСН с НДС».

Частые вопросы

Можно ли подать декларацию по НДС через личный кабинет ФНС?

Нет. В отличие от декларации по УСН, декларацию по НДС можно подать только через оператора электронного документооборота (СБИС, Контур.Экстерн, 1С-Отчётность и др.). Это требование закреплено в ст. 174 НК РФ.

Нужно ли подавать декларацию по НДС, если в квартале не было продаж?

Да, если Вы являетесь плательщиком НДС (доход превысил 20 млн), нужно подать нулевую декларацию. Заполните титульный лист и раздел 1 с нулевыми значениями. За неподачу нулевой декларации — штраф 1 000 руб.

Сколько стоят услуги оператора ЭДО для подачи НДС?

Стоимость зависит от оператора. Для ИП базовые тарифы начинаются от 2 000-3 000 руб. в год. Некоторые бухгалтерские сервисы (Контур.Эльба, Моё Дело) включают ЭДО в свой тариф. Сравните предложения нескольких операторов перед подключением.

Можно ли подать уточнённую декларацию по НДС?

Да. Если Вы обнаружили ошибку, подайте уточнённую декларацию с номером корректировки 1, 2 и т.д. Если ошибка привела к занижению НДС — сначала доплатите налог и пени, затем подайте уточнёнку. В этом случае штрафа не будет.

Полезные материалы