Перейти к основному содержимому
БотНалог

Декларация ЕСХН — как заполнить

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

Декларация по ЕСХН подаётся один раз в год — до 25 марта за предыдущий год. Форма КНД 1151059 состоит из титульного листа и трёх разделов. В этой инструкции разберём, как правильно заполнить каждый раздел и рассчитать налог.

Сроки подачи и уплаты

Действие Срок
Авансовый платёж за I полугодие До 25 июля текущего года
Подача декларации за год До 25 марта следующего года
Уплата годового налога (за вычетом аванса) До 28 марта следующего года

Способы подачи декларации

  • Лично в ИФНС — распечатайте декларацию в двух экземплярах, один с отметкой о приёме останется у Вас
  • По почте — заказным письмом с описью вложения (дата подачи = дата отправки)
  • Через личный кабинет ИП — на сайте nalog.gov.ru с электронной подписью
  • Через оператора ЭДО — с квалифицированной электронной подписью (КЭП)

Разделы декларации ЕСХН

Титульный лист

Заполните стандартные реквизиты:

  • ИНН (для ИП — 12 цифр)
  • Номер корректировки — «0--» для первичной декларации
  • Налоговый период — «34» (календарный год)
  • Код налогового органа — 4-значный код Вашей ИФНС
  • Код по месту нахождения — «120» (по месту жительства ИП)
  • ФИО полностью, номер телефона, дата, подпись

Раздел 1 — Сумма налога к уплате

В этом разделе указываются итоговые суммы:

  • Код ОКТМО
  • Сумма авансового платежа за полугодие
  • Сумма налога к доплате за год (или к уменьшению, если аванс превысил годовой налог)

Раздел 2 — Расчёт налога

Основной раздел, где рассчитывается налоговая база:

  • Строка 010 — сумма доходов за год
  • Строка 020 — сумма расходов за год
  • Строка 030 — налоговая база (доходы − расходы)
  • Строка 040 — сумма убытка прошлых лет, уменьшающая базу
  • Строка 050 — итоговая налоговая база (строка 030 − строка 040)
  • Строка 060 — ставка налога (6% или пониженная региональная)
  • Строка 070 — сумма исчисленного налога

Раздел 2.1 — Убытки прошлых лет

Заполняется, если в прошлые годы на ЕСХН у Вас были убытки. Убыток можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет. Укажите суммы убытков по годам и общую сумму, которую переносите на текущий год.

Раздел 3 — Целевые средства

Заполняется только если Вы получали целевое финансирование (гранты, субсидии). Если таких поступлений не было, раздел не заполняется.

Пример расчёта ЕСХН

ИП Иванов занимается растениеводством. Данные за 2025 год:

Показатель Сумма
Доходы за год 5 000 000 руб.
Расходы за год 3 500 000 руб.
Налоговая база 1 500 000 руб.
Ставка ЕСХН 6%
Исчисленный налог за год 90 000 руб.
Авансовый платёж (уплачен за полугодие) 40 000 руб.
К доплате до 28 марта 50 000 руб.

Авансовый платёж 40 000 руб. был рассчитан по итогам I полугодия: доход 2 500 000 руб. минус расходы 1 833 000 руб. = база 667 000 руб. × 6% = 40 000 руб. (округлённо).

Нулевая декларация

Если в течение года Вы не вели деятельность и не получали доходов, нулевую декларацию подать всё равно необходимо. Заполните титульный лист и проставьте нули в строках доходов и расходов. Штраф за непредставление нулевой декларации — 1 000 руб.

Штрафы за нарушения

Нарушение Штраф
Просрочка подачи декларации 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, минимум 1 000 руб., максимум 30%
Неуплата налога 20% от суммы неуплаченного налога (40% при умышленной неуплате)
Пени за просрочку платежа 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ставка 15,5% на март 2026)

Порядок заполнения — пошагово

  1. Соберите данные — книга учёта доходов и расходов, банковские выписки, первичные документы
  2. Рассчитайте доходы и расходы — кассовым методом (по дате оплаты)
  3. Заполните Раздел 2 — внесите доходы, расходы, рассчитайте базу и налог
  4. Заполните Раздел 2.1 — если есть убытки прошлых лет
  5. Заполните Раздел 1 — перенесите итоговые суммы из Раздела 2
  6. Заполните титульный лист — реквизиты, подпись, дата
  7. Подайте декларацию — любым удобным способом до 25 марта
  8. Оплатите налог — перечислите остаток на ЕНС до 28 марта

Штрафы за нарушение сроков подачи

Несвоевременная подача декларации и просрочка уплаты ЕСХН влекут финансовые санкции. Разберём каждую подробно.

Штраф за просрочку подачи декларации

За каждый полный или неполный месяц просрочки ФНС начисляет штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога, указанного в декларации. Минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если налог уплачен вовремя или декларация нулевая). Максимальный штраф — 30% от суммы налога. Например, если ЕСХН к уплате составил 90 000 руб. и Вы опоздали на 3 месяца, штраф = 90 000 × 5% × 3 = 13 500 руб.

Блокировка расчётного счёта

Если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после истечения срока (25 марта), ФНС вправе приостановить операции по расчётному счёту ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ). Блокировка снимается в течение одного рабочего дня после подачи декларации. На практике это означает, что Вы не сможете оплачивать поставщикам, выплачивать зарплату и проводить другие расходные операции — поступления на счёт при этом продолжают зачисляться.

Пени за просрочку уплаты налога

За каждый календарный день просрочки уплаты ЕСХН начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ. При текущей ключевой ставке 15,5% это составляет 15,5% / 300 = 0,0517% в день, или примерно 1,55% в месяц. Пени начисляются автоматически на сальдо ЕНС и не требуют отдельного решения ФНС. Рассчитать точную сумму пеней можно с помощью калькулятора пеней.

Частые вопросы

Нужно ли подавать нулевую декларацию по ЕСХН?

Да, обязательно. Даже если Вы не вели деятельность и не получали доходов, нулевую декларацию нужно подать в срок до 25 марта. За непредставление — штраф 1 000 руб.

Можно ли подать декларацию ЕСХН на бумаге?

Да, ИП на ЕСХН могут подать декларацию на бумаге — лично в ИФНС или по почте заказным письмом с описью. Обязанность подавать только в электронном виде возникает, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек (для ИП на ЕСХН это крайне редкая ситуация).

Как перенести убыток прошлых лет на ЕСХН?

Убытки на ЕСХН можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет. Заполните Раздел 2.1 декларации — укажите суммы убытков по годам. Убыток уменьшает налоговую базу текущего года (но не может сделать её отрицательной). Переносить можно как полностью, так и частично.

Что будет, если подать декларацию с ошибкой?

Подайте уточнённую декларацию (номер корректировки «1--»). Если ошибка привела к занижению налога — доплатите разницу и пени до подачи уточнёнки, тогда штрафа не будет. Если налог был завышен — переплата зачтётся на ЕНС.

Полезные ссылки