Перейти к основному содержимому
БотНалог

Как перейти с ОСНО на УСН в 2026 году

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

Общая система (ОСНО) — самый сложный налоговый режим: НДС, НДФЛ, объёмная отчётность. Перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Разбираем порядок и нюансы.

Как перейти с ОСНО на УСН

Условия перехода

ИП может перейти на УСН, если соблюдает лимиты:

  • Доход за 9 месяцев текущего года — не более 337,5 млн руб.
  • Годовой лимит дохода на УСН — 450 млн руб.
  • Средняя численность работников — до 130 человек
  • Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб.

Когда подать уведомление

Уведомление по форме 26.2-1 подаётся до 31 декабря текущего года. Переход вступает в силу с 1 января следующего года.

Как подать уведомление

  1. Заполните форму 26.2-1 — укажите объект: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%)
  2. Подайте через личный кабинет ФНС или лично в ИФНС
  3. Сохраните копию с отметкой о принятии

Восстановление НДС

При переходе на УСН нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету:

  • По товарам и материалам на складе — полная сумма НДС
  • По основным средствам — пропорционально остаточной стоимости
  • По авансам — если поставка будет уже на УСН

Восстановление делается в IV квартале года, предшествующего переходу.

Пример восстановления НДС

Ситуация: ИП переходит с ОСНО на УСН с 1 января 2027 года. На 31 декабря 2026:

Актив Стоимость НДС к восстановлению
Товары на складе 500 000 руб. 500 000 × 22/122 = 90 164 руб.
Оборудование (остаток 300 000 из 1 000 000) 300 000 руб. 220 000 × 300 000 / 1 000 000 = 66 000 руб.
Авансы выданные 100 000 руб. 100 000 × 22/122 = 18 033 руб.
Итого к восстановлению 174 197 руб.

Эта сумма включается в декларацию по НДС за IV квартал и уплачивается в бюджет.

Выбор объекта налогообложения

ОбъектСтавкаКому подходит
Доходы6%Расходы менее 60% от дохода
Доходы минус расходы15%Расходы более 60% от дохода

Сравнение налоговой нагрузки: ОСНО vs УСН

Пример: ИП с доходом 5 000 000 руб. и расходами 3 000 000 руб. (60%) в 2026 году:

Показатель ОСНО УСН 6% УСН 15%
НДФЛ / Налог УСН 260 000 руб. (13%) 300 000 руб. 300 000 руб.
НДС 440 000 руб. (22%) 0 (до 20 млн) 0 (до 20 млн)
Вычет взносов В расходах −57 390 руб. В расходах
Итого налогов ~700 000 руб. 242 610 руб. 300 000 руб.

В данном примере переход на УСН экономит от 400 000 руб. в год.

После перехода

  • Сдайте декларацию по НДС за IV квартал (до 25 января)
  • Сдайте декларацию 3-НДФЛ за прошлый год (до 30 апреля)
  • Начните вести КУДиР с 1 января
  • Платите авансы по УСН ежеквартально

Чек-лист перехода с ОСНО на УСН

  1. Проверить лимиты (доход, работники, основные средства)
  2. Выбрать объект налогообложения (6% или 15%)
  3. Подать уведомление 26.2-1 до 31 декабря
  4. Восстановить НДС по остаткам и ОС
  5. Сдать декларацию по НДС за IV квартал до 25 января
  6. Сдать 3-НДФЛ за прошлый год до 30 апреля
  7. Завести КУДиР с 1 января
  8. Начать платить авансы по УСН ежеквартально

Частые вопросы

Можно ли учесть убытки с ОСНО после перехода на УСН?

Нет, убытки, полученные на ОСНО, нельзя перенести на УСН. Они учитываются только в рамках того же режима. Аналогично, убытки с УСН нельзя перенести при возврате на ОСНО.

Как быть с дебиторской задолженностью при переходе?

Доходы, полученные после перехода на УСН за работу, выполненную на ОСНО, включаются в доход по УСН. НДС с них уже не начисляется. Оплата, полученная на ОСНО (аванс), в доход по УСН не включается.

Нужно ли закрывать расчётный счёт при переходе?

Нет, расчётный счёт остаётся прежним. Банку не нужно сообщать о смене режима налогообложения. Все платежи продолжают поступать на тот же счёт.

Полезные материалы