Перейти к основному содержимому
БотНалог

Как перейти на УСН в 2026 году — пошаговая инструкция

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

УСН — самый популярный режим для ИП. Ставка 6% от дохода или 15% от прибыли. Перейти на УСН можно при регистрации ИП или с начала следующего года.

Как перейти на УСН — пошаговая инструкция

Шаг 1. Проверьте условия перехода

Для перехода на УСН в 2026 году Ваш бизнес должен соответствовать лимитам:

  • Доход за 9 месяцев 2025 года — не более 337,5 млн руб.
  • Средняя численность сотрудников — до 130 человек
  • Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб.

Шаг 2. Выберите объект налогообложения

УСН «Доходы» (6%) подходит, если расходы менее 60% от дохода. УСН «Доходы минус расходы» (15%) выгоднее при больших расходах.

Объект можно менять ежегодно. Подайте уведомление до 31 декабря, и с 1 января будет новый объект.

Какой объект выбрать — пример расчёта

ИП с годовым доходом 3 000 000 руб. и расходами 1 800 000 руб. (60% от дохода):

Показатель УСН «Доходы» 6% УСН «Д-Р» 15%
Налоговая база 3 000 000 руб. 1 200 000 руб.
Налог (до вычета взносов) 180 000 руб. 180 000 руб.
Вычет взносов (57 390 руб.) −57 390 руб. В расходах
Итого налог 122 610 руб. 180 000 руб.

При расходах 60% от дохода оба режима дают одинаковый налог до вычета взносов. Но на УСН «Доходы» взносы вычитаются из налога напрямую, что делает его выгоднее в данном случае.

Шаг 3. Подайте уведомление по форме 26.2-1

Заполните уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1). Укажите выбранный объект налогообложения.

Способы подачи:

  • Лично — в налоговую по месту регистрации
  • По почте — заказным письмом с описью
  • Через ТКС — электронно, с квалифицированной подписью
  • Через личный кабинет ИП — на сайте nalog.gov.ru

Шаг 4. Соблюдите сроки подачи

Ситуация Срок подачи
Новый ИП 30 дней с даты регистрации
Переход с ОСНО До 31 декабря текущего года
Переход с АУСН До 31 декабря текущего года

НДС на УСН в 2026 году

С 2026 года ИП на УСН с доходом свыше 20 млн руб. обязаны платить НДС. Ставки зависят от оборота:

Годовой доход Ставка НДС Вычеты
До 20 млн руб. Освобождение от НДС —
20–272,5 млн руб. 5% Без вычетов
272,5–490,5 млн руб. 7% Без вычетов
Любой доход (выбор ИП) 22% (стандартная) С вычетами

Можно выбрать стандартную ставку 22% с правом на вычеты — это выгодно, если у Вас много входящего НДС.

Шаг 5. Убедитесь, что переход состоялся

ФНС не присылает подтверждение о переходе на УСН. Чтобы убедиться, запросите информационное письмо по форме 26.2-7.

Отправьте запрос через личный кабинет ИП или по почте. Ответ придёт в течение 30 дней.

Что нужно делать после перехода на УСН

  • Вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов с 1-го дня на УСН
  • Платить авансы — ежеквартально до 28-го числа (апрель, июль, октябрь)
  • Подавать уведомления — до 25-го числа месяца оплаты аванса
  • Сдавать декларацию — раз в год, до 25 апреля
  • Платить взносы — фиксированные 57 390 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб.

Частые вопросы

Можно ли перейти на УСН в середине года?

Нет, перейти можно только с 1 января. Исключение — новые ИП (30 дней с даты регистрации) и ИП, утратившие право на НПД (20 дней с даты утраты).

Можно ли совмещать УСН с патентом?

Да, можно. Деятельность по патенту облагается по ПСН, остальная — по УСН. Нужно вести раздельный учёт доходов.

Что делать, если превысил лимит дохода на УСН?

Если доход превысил 450 млн руб. (490,5 млн при повышенных ставках) — Вы теряете право на УСН с начала квартала превышения. Нужно пересчитать налоги по ОСНО и сдать соответствующую отчётность.

Можно ли отменить переход на УСН после подачи уведомления?

Да, до 15 января года, с которого планировался переход. Подайте в ФНС уведомление об отмене в свободной форме. После 15 января отменить переход нельзя — только с начала следующего года.

Полезные материалы