Перейти к основному содержимому
БотНалог

Как перейти на ЕСХН в 2026

Поделиться:

Есть вопросы? Спросите AI-помощника

НалогПомощник ответит за несколько секунд

AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный режим для ИП и КФХ, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Ставка всего 6% от разницы доходов и расходов, а регионы могут снижать её вплоть до 0%. Рассказываем, кто может перейти на ЕСХН и как это сделать.

Кто может применять ЕСХН

На ЕСХН вправе перейти ИП и крестьянские (фермерские) хозяйства, если доля дохода от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70% от общего дохода. К сельхоздеятельности относятся:

  • Растениеводство — выращивание зерновых, овощей, фруктов, технических культур
  • Животноводство — разведение крупного рогатого скота, свиней, птицы, овец
  • Рыболовство — вылов и переработка рыбы (для градо- и посёлкообразующих организаций)
  • Лесное хозяйство — заготовка и переработка древесины
  • Переработка собственной продукции — мясо, молоко, мука, масло и т. д.

Ставка и расчёт налога

Базовая ставка ЕСХН — 6% от налоговой базы (доходы минус расходы). Регионы вправе снижать ставку вплоть до 0% для отдельных категорий налогоплательщиков.

Пример расчёта:

Показатель Сумма
Доходы за год 5 000 000 руб.
Расходы за год 3 500 000 руб.
Налоговая база 1 500 000 руб.
ЕСХН (6%) 90 000 руб.

НДС на ЕСХН

С 2019 года плательщики ЕСХН являются плательщиками НДС. Однако Вы можете получить освобождение от НДС, если доход за предыдущий год не превысил 60 млн руб.

Для получения освобождения подайте уведомление в ФНС до 20-го числа месяца, с которого хотите применять освобождение. Освобождение действует бессрочно, пока доход не превысит 60 млн руб.

Шаг 1. Убедитесь, что соответствуете условиям

Перед подачей уведомления проверьте:

  • Доля дохода от сельхоздеятельности ≥ 70%
  • Вы занимаетесь производством (а не только перепродажей) сельхозпродукции
  • У Вас нет филиалов (для организаций; для ИП ограничение не действует)

Шаг 2. Заполните уведомление по форме 26.1-1

Форма 26.1-1 — уведомление о переходе на ЕСХН. В нём укажите долю дохода от сельхоздеятельности за предыдущий год (или планируемую — для новых ИП).

К уведомлению приложите документы, подтверждающие долю сельхоздохода: книгу учёта доходов и расходов, договоры с покупателями, накладные.

Шаг 3. Подайте уведомление в ФНС

Способы подачи:

  • Лично — в налоговую инспекцию по месту регистрации
  • По почте — заказным письмом с описью вложения
  • Через ЛК ИП — на сайте nalog.gov.ru
  • Через оператора ЭДО — с квалифицированной электронной подписью

Шаг 4. Соблюдите сроки

Ситуация Срок подачи уведомления Начало применения ЕСХН
Действующий ИП До 31 декабря текущего года С 1 января следующего года
Новый ИП В течение 30 дней с даты регистрации С даты регистрации

Преимущества ЕСХН

  • Низкая ставка — 6% от прибыли (регионы могут снизить до 0%)
  • Учёт расходов — уменьшаете налоговую базу на документально подтверждённые расходы
  • Освобождение от НДФЛ — не платите НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности
  • Освобождение от налога на имущество — по имуществу, используемому в сельхозпроизводстве
  • Возможность освобождения от НДС — при доходе до 60 млн руб.
  • Простая отчётность — одна декларация в год

Ограничения ЕСХН

  • Нельзя совмещать с УСН и ОСНО (только с патентом)
  • Потеря права при доле сельхоздохода менее 70%
  • Закрытый перечень расходов (как на УСН «Доходы минус расходы»)
  • Обязанность платить НДС (если не получили освобождение)
  • Нельзя перенести убыток более чем на 10 лет

Отчётность и платежи на ЕСХН

Что Срок
Авансовый платёж за полугодие До 25 июля
Годовой налог (за вычетом аванса) До 28 марта следующего года
Декларация по ЕСХН До 25 марта следующего года
Фиксированные взносы ИП До 31 декабря (57 390 руб.)
1% от дохода свыше 300 000 руб. До 1 июля следующего года

ЕСХН и УСН — быстрое сравнение

Фермеры и КФХ часто выбирают между ЕСХН и УСН 15%. Основные отличия:

Критерий ЕСХН УСН 15%
Ставка6%15%
БазаДоходы минус расходыДоходы минус расходы
НДСПлательщик (можно освободиться)Не плательщик (до 60 млн)
УсловиеДоля сельхоздохода ≥70%Доход до 450 млн/год
УбыткиПереносятся без ограниченийПереносятся 10 лет

При доле расходов более 60% от дохода ЕСХН почти всегда выгоднее. Подробное сравнение с расчётами — в статье ЕСХН или УСН для фермера.

Частые вопросы

Можно ли совмещать ЕСХН с патентом?

Да, ЕСХН можно совмещать с патентной системой (ПСН). При этом доходы от деятельности на патенте не учитываются при расчёте доли сельхоздохода (70%). Необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму.

Что если доля сельхоздохода упадёт ниже 70%?

Вы потеряете право на ЕСХН с начала года, в котором нарушено условие. Придётся пересчитать все налоги по ОСНО за весь год (НДФЛ, НДС, налог на имущество). Вернуться на ЕСХН можно будет не ранее чем через год.

Как получить освобождение от НДС на ЕСХН?

Если Ваш доход за предыдущий год не превысил 60 млн руб., подайте уведомление об освобождении от НДС (по ст. 145 НК РФ) в ФНС до 20-го числа месяца, с которого хотите применять освобождение. Отказаться от освобождения добровольно нельзя — оно действует, пока доход не превысит лимит.

Можно ли перейти на ЕСХН в середине года?

Нет, для действующих ИП переход возможен только с 1 января следующего года (уведомление до 31 декабря). Исключение — новые ИП, которые могут перейти на ЕСХН с даты регистрации, подав уведомление в течение 30 дней.

Полезные ссылки