Как ИП перейти на АУСН в 2026 году — пошаговая инструкция
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это экспериментальный налоговый режим, который освобождает ИП от деклараций, страховых взносов и самостоятельного расчёта налога. Налог считает ФНС автоматически по данным из банка. Разберём, кто может перейти на АУСН, как это сделать и выгодно ли это.
Что такое АУСН и чем отличается от обычной УСН
АУСН введена Федеральным законом № 17-ФЗ от 25.02.2022 как эксперимент для микробизнеса. Главная идея — максимальное упрощение учёта: налог рассчитывается ФНС автоматически на основании данных из банка и онлайн-кассы. ИП не ведёт книгу учёта, не подаёт декларацию и не считает налог самостоятельно.
| Параметр | Обычная УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Ставка «Доходы» | 6% (регионы могут снизить до 1%) | 8% (фиксированная) |
| Ставка «Доходы минус расходы» | 15% (регионы могут снизить до 5%) | 20% (фиксированная) |
| Минимальный налог | 1% от доходов | 3% от доходов |
| Страховые взносы ИП | 57 390 руб. + 1% свыше 300 000 руб. | Не платятся |
| Декларация | Раз в год, до 25 апреля | Не подаётся |
| КУДиР | Обязательна | Не ведётся |
| Налоговый период | Год (авансы поквартально) | Месяц |
| Лимит дохода | 450 млн руб. | 60 млн руб. |
| Лимит сотрудников | 130 человек | 5 человек |
| Расчёт налога | ИП считает сам | ФНС считает по данным банка |
| НДС на УСН (при доходе > 20 млн) | Обязан платить | Не платится (освобождён) |
Кто может перейти на АУСН — условия
Для применения АУСН необходимо соответствовать всем условиям одновременно:
Регион регистрации
АУСН действует только в четырёх субъектах РФ (с 1 июля 2022 года):
- Москва
- Московская область
- Калужская область
- Республика Татарстан
Важно: учитывается место регистрации ИП (по прописке), а не место ведения деятельности. Если Вы зарегистрированы в Москве, но оказываете услуги по всей России — АУСН доступна.
Лимиты
- Доход — не более 60 млн руб. в год
- Сотрудники — не более 5 человек
- Зарплата — не более 5 млн руб. в год на одного сотрудника
- Остаточная стоимость ОС — не более 200 млн руб.
Кому нельзя применять АУСН
Режим не подходит для:
- ИП с доходом свыше 60 млн руб. в год
- ИП, совмещающих АУСН с другими режимами (УСН, патент, ЕСХН)
- Некоторых видов деятельности: банковская, страховая, ломбарды, производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых
- ИП, применяющих договор простого товарищества или доверительного управления
- Плательщиков НПД (самозанятых)
- ИП с сотрудниками, которые являются налоговыми нерезидентами
- ИП, выплачивающих доходы, облагаемые по ставкам НДФЛ, отличным от 13% и 15%
Ставки АУСН в 2026 году
АУСН предлагает два объекта налогообложения — как и обычная УСН:
| Объект | Ставка | Минимальный налог | Когда выгоднее |
|---|---|---|---|
| Доходы | 8% | — | Мало расходов (услуги, IT, консалтинг) |
| Доходы минус расходы | 20% | 3% от доходов | Много расходов (торговля, производство) |
Сменить объект (с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот) можно с начала следующего года — уведомив ФНС до 31 декабря.
Пример: АУСН «Доходы» 8%
ИП-фрилансер в Москве, доход 300 000 руб. в месяц:
| Показатель | Обычная УСН 6% | АУСН 8% |
|---|---|---|
| Годовой доход | 3 600 000 руб. | 3 600 000 руб. |
| Налог | 216 000 руб. | 288 000 руб. |
| Фиксированные взносы | 57 390 руб. | 0 руб. |
| 1% свыше 300 000 руб. | 33 000 руб. | 0 руб. |
| Вычет взносов из налога | −90 390 руб. | — |
| Итого к уплате | 216 000 руб. | 288 000 руб. |
В этом примере обычная УСН 6% выгоднее на 72 000 руб. Это связано с тем, что ИП на УСН может вычесть взносы из налога. Налог после вычета совпадает с начисленным, поскольку взносы (90 390 руб.) меньше налога (216 000 руб.).
Когда АУСН выгоднее обычной УСН
АУСН «Доходы» 8% становится выгоднее обычной УСН 6% при доходе примерно до 960 000 руб. в год, потому что:
- На УСН 6% налог = 57 600 руб., но взносы = 57 390 + 6 600 = 63 990 руб. (вычет = 57 600 руб., но взносы на 6 390 руб. больше)
- На АУСН 8% налог = 76 800 руб., взносов нет
Но главное преимущество АУСН — не экономия денег, а экономия времени: нет деклараций, нет КУДиР, нет расчёта авансов. Всё считает ФНС автоматически.
Пошаговый переход на АУСН
Вариант 1. При регистрации нового ИП
Если Вы только регистрируете ИП в одном из четырёх регионов, подать уведомление о переходе на АУСН можно сразу. Это самый простой вариант.
- Зарегистрируйте ИП (инструкция)
- В течение 30 дней после регистрации подайте уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет ИП на сайте ФНС
- Откройте расчётный счёт в банке-партнёре АУСН
- Банк передаст данные о Ваших операциях в ФНС автоматически
Вариант 2. Переход с другого режима
Действующий ИП может перейти на АУСН только с 1 января следующего года. Переход посреди года невозможен.
- Убедитесь, что Вы зарегистрированы в одном из 4 регионов
- Проверьте, что Ваш доход не превышает 60 млн руб., а сотрудников — не более 5
- До 31 декабря текущего года подайте уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет ИП на nalog.ru
- С 1 января нового года Вы автоматически начнёте применять АУСН
- Откройте расчётный счёт в банке-партнёре (если ещё не сделали)
- Подайте декларацию по старому режиму за прошлый год в установленные сроки
Банки-партнёры АУСН
Для работы на АУСН необходим расчётный счёт в банке, который участвует в эксперименте и передаёт данные в ФНС. По состоянию на 2026 год в программе участвуют:
- Сбербанк
- Альфа-Банк
- Модульбанк
- Промсвязьбанк
- Точка (группа Открытие)
- Тинькофф Банк
- ОТП Банк
- И другие (актуальный список — на сайте nalog.ru)
Если Ваш банк не в списке — придётся открыть счёт в одном из банков-партнёров. Операции по «чужому» счёту не попадут в расчёт налога автоматически.
Как ФНС считает налог на АУСН
Схема расчёта:
- Банк ежедневно передаёт данные о поступлениях и списаниях в ФНС
- Онлайн-касса (если есть) передаёт данные о выручке
- ФНС определяет доходы и расходы за месяц
- До 15-го числа следующего месяца ФНС публикует сумму налога в личном кабинете
- До 25-го числа ИП обязан уплатить налог
Если Вы не согласны с расчётом — можно подать возражение через личный кабинет. На АУСН «Доходы минус расходы» важно корректно классифицировать поступления — не все операции по счёту являются доходом (возвраты, переводы между своими счетами).
Страховые взносы на АУСН
Главное преимущество АУСН — освобождение от страховых взносов «за себя». На обычной УСН в 2026 году ИП платит:
- Фиксированные взносы — 57 390 руб.
- 1% с дохода свыше 300 000 руб. — до 300 888 руб.
На АУСН эти взносы не платятся. Но есть нюанс:
Взносы за сотрудников на АУСН тоже не платятся. Но ИП обязан уплачивать взносы на травматизм в фиксированном размере — 2 434 руб. в год (в 2026 году), независимо от количества сотрудников.
Отчётность на АУСН
ИП на АУСН сдаёт минимум отчётов:
| Отчёт | Обычная УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | 1 раз в год | Не сдаётся |
| КУДиР | Ведётся | Не ведётся |
| 6-НДФЛ (за сотрудников) | Ежеквартально | Не сдаётся (банк сообщает) |
| РСВ | Ежеквартально | Не сдаётся |
| Персонифицированные сведения | Ежемесячно | Не сдаются |
| ЕФС-1 (при приёме/увольнении) | Да | Да (единственный отчёт) |
Фактически единственный кадровый отчёт — ЕФС-1 при приёме или увольнении сотрудника. Для ИП без сотрудников отчётность на АУСН — ноль.
Плюсы и минусы АУСН
Плюсы
- Нет страховых взносов «за себя» — экономия от 57 390 руб. в год
- Нет декларации и КУДиР — экономия времени и денег на бухгалтера
- Налог считает ФНС автоматически — меньше риск ошибок
- Нет НДС — даже при доходе свыше 20 млн руб. (в отличие от обычной УСН)
- Минимум кадровой отчётности за сотрудников
- НДФЛ за сотрудников считает и перечисляет банк
Минусы
- Ставки выше: 8% вместо 6%, 20% вместо 15%
- Минимальный налог 3% вместо 1%
- Лимит дохода — 60 млн руб. (на обычной УСН — 450 млн)
- Только 4 региона (Москва, МО, Калужская обл., Татарстан)
- Не более 5 сотрудников
- Зарплата только безналичная, только через банк-партнёр
- Нет пенсионного стажа без добровольных взносов
- Нельзя совмещать с патентом или другими режимами
- Нельзя уменьшить налог на взносы (так как взносов нет)
Кому подходит АУСН
АУСН оптимальна для:
- Фрилансеров и микробизнеса с доходом до 60 млн руб., которые ценят простоту и готовы платить чуть больше налогов ради экономии времени
- ИП без сотрудников или с 1-5 сотрудниками — максимальный выигрыш по отчётности
- ИП с доходом 20-60 млн руб. — на обычной УСН обязаны платить НДС, на АУСН — нет
- ИП, которые не хотят разбираться с бухгалтерией — налог считает ФНС
Как вернуться с АУСН на обычную УСН
Добровольный переход с АУСН на другой режим возможен с 1 января следующего года. Подайте уведомление до 31 декабря. Если Вы превысили лимиты (доход > 60 млн, > 5 сотрудников), автоматически переходите на ОСНО с начала месяца, в котором произошло нарушение.
В этом случае нужно оперативно подать заявление на УСН или патент (если есть право), чтобы не остаться на ОСНО с высокими налогами.
Частые вопросы
Можно ли совмещать АУСН с патентом?
Нет. АУСН нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом — ни с патентом, ни с обычной УСН, ни с ЕСХН.
Нужна ли онлайн-касса на АУСН?
Да, если Вы принимаете наличные или электронные средства платежа от физлиц. Данные из кассы автоматически поступают в ФНС и учитываются при расчёте налога. Если работаете только с юрлицами через безналичный расчёт — касса не нужна.
Будет ли АУСН расширена на другие регионы?
По состоянию на март 2026 года АУСН действует в 4 регионах. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Решение о расширении или введении режима по всей России будет приняться после анализа результатов эксперимента.
Как считается доход при возврате товара?
Возврат уменьшает доход того месяца, в котором был произведён возврат. ФНС автоматически учитывает это по данным банка и кассы.
Заключение
АУСН — удобный режим для микробизнеса в 4 регионах. Вы не платите страховые взносы, не сдаёте декларацию и не считаете налог — всё делает ФНС автоматически. Но ставки выше, чем на обычной УСН, и вычет взносов недоступен.
Перед переходом рекомендуем рассчитать точную сумму налога в калькуляторе АУСН и сравнить с другими режимами через калькулятор сравнения. Если простота важнее экономии — АУСН для Вас.