ИП без дохода в 2026 году — какие налоги платить и что сдавать
Есть вопросы? Спросите AI-помощника
НалогПомощник ответит за несколько секунд
AI может ошибаться. Для точных расчётов используйте калькуляторы.
Нередко ИП временно приостанавливает деятельность: сезонный бизнес, декретный отпуск, поиск новой ниши. Но даже если доход нулевой, у предпринимателя остаются обязанности перед государством. Разберём, какие платежи обязательны, какую отчётность сдавать и когда выгоднее закрыть ИП.
Обязательные платежи для ИП без дохода
Главное правило: пока Вы числитесь индивидуальным предпринимателем, Вы обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя. Наличие или отсутствие дохода значения не имеет.
Страховые взносы в 2026 году
| Вид взноса | Сумма | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы (ОПС + ОМС) | 57 390 руб. | 28 декабря 2026 |
| 1% с дохода свыше 300 000 руб. | Не уплачивается (дохода нет) | — |
При доходе равном нулю дополнительный 1% не уплачивается, так как он начисляется только с суммы, превышающей 300 000 руб. Итого обязательный минимум — 57 390 руб. в год.
Расчёт взносов за неполный год
Если Вы зарегистрировали ИП не с начала года или закрыли ИП до конца года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней, в течение которых Вы были зарегистрированы.
Формула расчёта
Взносы за неполный год = (57 390 / 12) × количество полных месяцев + (57 390 / 12 / количество дней в неполном месяце) × количество дней регистрации в неполном месяце.
Примеры расчёта
Пример 1. ИП зарегистрирован 1 июля 2026 года, работает до конца года без дохода:
- Полных месяцев: июль — декабрь = 6 месяцев
- Взносы = 57 390 / 12 × 6 = 28 695 руб.
Пример 2. ИП зарегистрирован 15 марта 2026, закрыт 30 сентября 2026:
- Полных месяцев: апрель — сентябрь = 6 месяцев
- Дней в марте (с 15 по 31): 17 дней
- Взносы = 57 390 / 12 × 6 + 57 390 / 12 / 31 × 17 = 28 695 + 2 627 = 31 322 руб.
Какую отчётность сдавать без дохода
Перечень отчётности зависит от применяемой системы налогообложения:
УСН (упрощённая система)
На УСН необходимо подать нулевую декларацию — даже если доход за весь год равен нулю. Декларация подаётся один раз в год.
| Действие | Срок |
|---|---|
| Подать нулевую декларацию УСН за 2026 год | До 25 апреля 2027 |
| Уплатить авансовые платежи | Не нужно (нет дохода) |
| Уплатить налог УСН | Не нужно (нет дохода) |
Подробная инструкция по заполнению нулевой декларации — в статье «Как сдать нулевую декларацию УСН».
Патент (ПСН)
На патенте декларация не сдаётся — ни при наличии дохода, ни без него. Однако если Вы купили патент и не ведёте деятельность, стоимость патента всё равно уплачивается. Поэтому при отсутствии дохода брать патент невыгодно.
ОСНО (общая система)
На общей системе нужно подать:
- Нулевую декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027
- Нулевую декларацию по НДС — ежеквартально (до 25-го числа после квартала)
НПД (самозанятый)
На НПД отчётность не сдаётся, страховые взносы не уплачиваются. Если дохода нет — никаких обязанностей. Но НПД — это не статус ИП. Если Вы зарегистрированы и как ИП, и как самозанятый, обратите внимание: при НПД фиксированные взносы ИП не платятся.
Когда ИП освобождён от уплаты взносов
Закон предусматривает несколько оснований, при которых ИП может не платить фиксированные взносы даже без закрытия ИП. Эти периоды перечислены в п. 7 ст. 430 НК РФ:
| Основание | Условия | Подтверждающие документы |
|---|---|---|
| Военная служба по призыву | На весь период службы | Военный билет, справка из военкомата |
| Уход за ребёнком до 1,5 лет | Не более 6 лет суммарно | Свидетельство о рождении, справка о совместном проживании |
| Уход за инвалидом I группы | На весь период ухода | Справка МСЭ, решение ПФР |
| Уход за лицом старше 80 лет | На весь период ухода | Паспорт подопечного, решение ПФР |
| Проживание с супругом-военнослужащим | В местности без возможности работы, до 5 лет | Справка из воинской части |
| Проживание за рубежом с супругом-дипломатом | До 5 лет | Справка из дипломатического представительства |
Когда лучше закрыть ИП
Если Вы не планируете вести деятельность в ближайшие месяцы, закрытие ИП — разумное решение. Вот основные аргументы:
Аргументы за закрытие
- Экономия на взносах — каждый месяц «простоя» обходится в 4 783 руб. (57 390 / 12)
- Нет обязанности сдавать отчётность — после закрытия декларации не нужны
- Можно открыть заново — регистрация ИП занимает 3 рабочих дня и стоит 0 руб. при электронной подаче
- Нет штрафных санкций — за неуплату взносов ФНС начислит пени
Аргументы против закрытия
- Сохранение расчётного счёта — при закрытии счёт закрывается
- Договоры с контрагентами — могут потребовать перезаключения
- Лицензии и разрешения — некоторые привязаны к статусу ИП
- Налоговые каникулы — при повторном открытии каникулы не предоставляются
Пошаговая инструкция по закрытию — в статье «Как закрыть ИП».
Что будет, если не платить взносы
Если ИП не уплачивает фиксированные взносы вовремя, налоговая инспекция начислит пени. Пени считаются за каждый день просрочки по формуле:
Пени = Сумма долга × 1/300 × ключевая ставка ЦБ × количество дней просрочки
При текущей ключевой ставке 15,5% пени за месяц просрочки взносов 57 390 руб. составят примерно 916 руб. (57 390 × 15,5% / 300 × 31).
ФНС также вправе взыскать задолженность принудительно — списать со счёта ИП или обратиться к судебным приставам. Рассчитать пени можно с помощью калькулятора пеней.
Нулевая декларация: как заполнить
Нулевая декларация по УСН заполняется по стандартной форме, но с нулевыми показателями дохода и налога. Основные правила:
- Заполните титульный лист с Вашими данными (ИНН, ФИО, код ИФНС)
- В разделах 1.1 (или 1.2) и 2.1.1 (или 2.2) укажите нули в строках доходов и налога
- Укажите код ОКТМО Вашего муниципального образования
- Подпишите и подайте декларацию одним из способов: лично, по почте, через ЛК ФНС или оператора ЭДО
Подробная пошаговая инструкция с образцами заполнения — в статье «Как сдать нулевую декларацию УСН».
Альтернатива: перейти на НПД
Если Вы временно не ведёте деятельность, но хотите сохранить статус ИП, можно перейти на режим налога на профессиональный доход (НПД). На НПД:
- Страховые взносы не обязательны (уплачиваются добровольно)
- Налог начисляется только при наличии дохода (4% от физлиц, 6% от юрлиц)
- Декларация не сдаётся — всё считается автоматически в приложении «Мой налог»
- При нулевом доходе — нет никаких платежей
Сводная таблица: обязанности ИП без дохода
| Система | Взносы | Декларация | Налог |
|---|---|---|---|
| УСН 6% | 57 390 руб. | Нулевая, до 25.04.2027 | 0 руб. |
| УСН 15% | 57 390 руб. | Нулевая, до 25.04.2027 | 0 руб. |
| Патент | 57 390 руб. | Не сдаётся | Стоимость патента |
| ОСНО | 57 390 руб. | 3-НДФЛ + НДС (нулевые) | 0 руб. |
| НПД (ИП) | Добровольно | Не сдаётся | 0 руб. |
| АУСН | Не платятся | Не сдаётся | 0 руб. |
Частые вопросы
Можно ли не платить взносы, если ИП не ведёт деятельность?
Нет. Пока Вы зарегистрированы как ИП, взносы обязательны. Исключения — военная служба, уход за ребёнком до 1,5 лет и другие основания из ст. 430 НК РФ. Чтобы не платить взносы — нужно закрыть ИП или перейти на НПД.
Можно ли вернуть взносы после закрытия ИП?
Нет. Страховые взносы возврату не подлежат, даже если Вы не вели деятельность. Они учитываются в Вашем пенсионном стаже. Если есть переплата по ЕНС — её можно вернуть или зачесть.
Сколько раз можно открывать и закрывать ИП?
Ограничений нет. Вы можете закрывать и открывать ИП неограниченное количество раз. Единственное условие — при закрытии нужно погасить все долги по взносам и налогам.
Идёт ли стаж ИП без дохода?
Да. Если Вы уплачиваете страховые взносы, период засчитывается в пенсионный стаж и формирует пенсионные баллы. Один год уплаты взносов в 2026 году даёт примерно 1,5 пенсионных балла.
Полезные ссылки
- Калькулятор страховых взносов ИП — рассчитайте взносы за полный или неполный год
- Как рассчитать страховые взносы — формулы и примеры
- Как сдать нулевую декларацию — пошаговая инструкция
- Как закрыть ИП — порядок ликвидации
- Как оплатить через ЕНС — единый налоговый счёт
- Калькулятор пеней — рассчитайте пени за просрочку